Розрахунки платіжними дорученнями-вимогами

При розрахунках платіжними дорученнями-вимогами одержувач кош­тів представляє в обслуговуючий його банк розрахунковий документ, що містить вимогу до платника про сплату одержувачу певної суми через банк за товарно-матеріальні цінності, виконані роботи та (або) надані послуги.

Платіжні доручення-вимоги можуть оплачуватися з їх акцептом і без ак­цепту. Акцепт вимоги може бути подальшим і попереднім. При попередньому акцепті банк про­водить списання коштів з рахунку платника, якщо він не заявить у встанов­лений термін відмову від акцепту. При подальшому акцепті банк платника
оплачує платіжну вимогу відразу після її надходження. Якщо платник у вста­новлений термін заявить про відмову від акцепту, то банк негайно віднов­лює суму платежу на рахунку платника і списує її з рахунку одержувача. Банк
приймає подальші відмови від акцепту іногородніх – і одногородніх вимог протягом трьох робочих днів після надходження вимог в банк платника.

Вимога пред'являється в банк при іногородніх розрахунках в трьох при­мірниках, при одногородніх - в чотирьох примірниках..

Платник має право відмовитися від акцепту рахунку вловній сумі у разі відвантаження постачальником незамовленої, недоброякісної, нестандартної або некомплектної продукції, дострокового постачання товарів або достро­кового надання послуг, пред'явлення постачальником безтоварної вимоги, відсутності затверджених або узгоджених у встановленому порядку цін на товари і послуги та ін. Часткова відмова від акцепту може бути при порушенні постачальником цін, знижок, арифметичних помилках у вимозі або в товар­но-транспортному документі, надходженні частини незамовленої, недобро­якісної або нестандартної продукції та ін.

За необґрунтовану відмову від акцепту за рішенням арбітражного суду покупець може нести матеріальну відповідальність.

Якщо покупець відмовився від акцепту доручення-вимоги, товари, що надійшли на це доручення-вимогу (за винятком швидкопсувних) надходять на відповідальне зберігання покупця. При частковій відмові від акцепту то­вар залишається на відповідальному зберіганні покупця в тій його частині, від оплати якої він відмовився.

У разі акцепту платіжного доручення-вимоги відділення банку покупця повідомляє відділення банку постачальника про оплату покупцем розрахун­кового документа. Сума платежу зараховується відділенням банку постача­льника на розрахунковий або інший рахунок постачальника.

Схема документообігу при розрахунку платіжними вимогами з поперед­нім акцептом зображена на мал. 5.1.

Перевагою акцептної форми розрахунків платіжними вимогами є те, що вона дозволяє платнику контролювати дотримання постачальником умов, передбачених договорами. її недолік полягає в порівняно повільному над­ходженні коштів на рахунок постачальника (3 дні на акцепт і подвійний тер­мін поштового пробігу).

Мал. 5.1. Схема документообігу при розрахунку платіжними дорученнями-вимогами з попереднім акцептом:

1- відправка документів, що підтверджують відвантаження товарів;

2- здача постачальником платіжного доручення-вимоги в чотирьох або трьох примірниках на інкасо; 3 - відправка платіжного доручення-вимоги в двох примірниках установі банку платника; 4 - повідомлення покупця про надход­ження платіжного доручення-вимоги; 5 - відправка покупцеві оплаченого пла­тіжного доручення-вимоги; 6 - повідомлення про оплату покупцем рахунку; 7 - перерахування коштів на рахунок постачальника і повідомлення його про це.
Акредитивна форма розрахунків

Застосовується в тому випадку, коли вона встановлена договором. Осо­бливість акредитивної форми розрахунків полягає в тому, що оплату пла­тіжних документів здійснюють за місцем знаходження постачальника відра­зу після відвантаження ним продукції.

Акредитив - це доручення відділення банку покупця відділенню банку постачальника про відкриття спеціального акредитивного рахунку для не­гайної оплати постачальнику на умовах, передбачених в акредитивній заяві і в межах вказаної в заяві суми. Кожний акредитив призначений для розра­хунків тільки з одним постачальником і виставляється на термін, вказаний в договорі, який може бути продовжений за згодою постачальника і покупця.

Виплати по акредитиву проводять протягом терміну його дії в банку постачальника в повній сумі акредитива або по частинах проти представле­них постачальником реєстрів рахунків і транспортних або приймально-зда­вальних документів, що засвідчують відвантаження товару. Реєстри рахунків повинні здаватися постачальником в установу банку, що його обслуго­вує, як правило, на наступний день після відвантаження товару.

Схема документообігу при акредитивній формі розрахунків зображена на мал. 5.2.

Мал. 5.2. Схема документообігу при акредитивній формі розрахунку:

1 - акредитивна заява; 2 - доручення про відкриття акредитива; З - повідомлення про відкриття акредитива; 4 - відвантаження продукції і від­правка відповідних документів; 5 - пред'явлення реєстру рахунків для негай­ної оплати.

Залишок невикористаного акредитива повертають підприємству-покупцеві і зараховують на його розрахунковий рахунок, якщо акредитив вистав­лений за рахунок власних коштів, або перераховують в погашення заборго­ваності по позиці, якщо акредитив виставлений за рахунок банківського кредиту.

До недоліків акредитивної форми розрахунків потрібно віднести замо­рожування коштів покупців на період дії акредитива до його фактичного використання, а також можливість затримки відвантаження продукції по­стачальником до надходження акредитива. Разом з тим вона гарантує негай­ну оплату рахунків постачальників і сприяє дотриманню розрахунково-пла­тіжної дисципліни.

Поиск по сайту: