Расходы по найму жилого помещения

Работнику возмещается вся сумма расходов по найму жи-
лого помещения.

Также работнику возмещаются расходы по бронированию
места в гостинице и оплате дополнительных услуг, оказывае-
мых в гостинице и включаемых в счет за проживание.

До 1 января 2009 г. при командировках по территории Российской Фе-
дерации эта норма составляла 100 руб. за день нахождения в командировке.
Нормы суточных при командировках за границу зависели от страны, в кото-
рую командировался работник.

Исключение из этого порядка предусмотрено для услуг по
обслуживанию работника в баре, ресторане или номере и рас-
ходов за пользование рекреационно-оздоровительными объ-
ектами (например, бассейном, сауной, тренажерным залом
и т. д.). Такие расходы работнику не оплачиваются.

Если руководитель организации все-таки принял решение
оплатить такие расходы, то в налоговом учете эти расходы не
отражаются, так как их сумма не уменьшает налогооблагае-
мую прибыль организации.

Расходы по проживанию должны быть подтверждены до-
кументально (счетами гостиниц, квитанциями об оплате го-
стиничных услуг и т. п.). Документально не подтвержденные
расходы налогооблагаемую прибыль не уменьшают.

Суммы НДС, уплаченные за наем жилого помещения и до-
полнительные услуги, оказанные в гостинице в период про-
живания (за исключением услуг баров и ресторанов, услуг по
199

обслуживанию в номере, по использованию рекреационно-оздо-
ровительных объектов), принимаются к вычету.

Расходы по проезду к месту командировки и обратно

Расходы по проезду к месту командировки и обратно, воз-
мещаемые командированному работнику, включают:

21) стоимость билета на транспортное средство общего поль-
зования (самолет, поезд и т. д.);

22) оплату услуг, связанных с предварительной продажей
(бронированием) билетов;

23) плату за пользование в поездах постельными принадлеж-
ностями;

24) стоимость проезда транспортом общего пользования^[23]
к станции (пристани, аэропорту), если она находится за
чертой населенного пункта;

25) сумму страховых платежей по обязательному страхова-
нию пассажиров на транспорте.

Сумма НДС по расходам, связанным с проездом, прини-
мается к вычету при условии, что она выделена в проездном
документе (билете) отдельной строкой. Счет-фактура в этом

случае не требуется, так как билет является бланком строгой
отчетности.

Аналогично принимается к вычету и сумма НДС при опла-
те в поезде постельных принадлежностей, если она включена
в цену билета.

Поиск по сайту: