 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Задача 4.10. Цель: научиться определять сумму социальных вычетов
Популярный ведущий Николай Ласковый произвел следующие рас-
ходы в текущем году:
— медицинскому центру «Худеем вместе» — 43 500 руб.;
— оплата пластической операции по изменению формы бровей —
120 ООО руб.;
— оплата лечения любимой тети в зубной поликлинике —
16 ООО руб.;
— оплата операции мамы в московской больнице — 49 ООО руб.;
— оплата лекарств маме в послеоперационный период — 5000 руб.
Кроме этого, Ласковый потратил 55 ООО руб. на оплату заочных
курсов MBAдля себя и 56 ООО руб. на оплату обучения своего сына,
студента-очника.
Николай перевел 720 ООО руб. детскому спортивному центру в Мо-
508
скве, а также подарил своей школе 3 компьютера и 1 принтер стои-
мостью 95 ООО руб.
Николай перечислил 22 ООО руб. в виде страховых взносов по до-
говору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенно-
му в пользу его жены, и 10 000руб. по аналогичному договору в пользу сына.
Доход Ласкового, облагаемый по ставке 13%, составил в текущем
году 2 900 ООО руб.
13. Рассчитайте максимальные суммы социальных вычетов Лас-
кового с учетом ограничений, установленных НК РФ.
14. Объясните, каким образом Николай сможет воспользоваться
этими вычетами.
Задача 4.11. Цель: научиться определять сумму материальной выгоды
по займам
Жанна Арбузова работает в рекламном агентстве, ее зарплата
составляет 32 ООО руб. в месяц.
502
10 августа текущего года Жанна получила ссуду от агентства на
покупку автомобиля в размере 32 ООО ООО руб. под 2% годовых. Ссуда
выдана Жанне сроком на 2 года. Уплата процентов за текущий год
производится 31 декабря текущего года.
509
• Определите доход Жанны в текущем году и ее НДФЛ, исходя
из ставки ЦБ РФ на дату уплаты процентов по займу в размере
18% годовых.
• Объясните процедуру удержания НДФЛ с суммы экономии на
процентах.
Задача 4.12. Цель: научиться определять сумму налогооблагаемых доходов
Выходец из Африки Чарли Иванов работает на шоколадной фаб-
рике «Красный Октябрь», где получает 7500 руб. в месяц.
В декабре Чарли купил 20 коробок конфет по их себестоимости —80 руб. за коробку. Рыночная цена этого шоколада составляет 150 руб.
за коробку.
В мае Чарли получил от фабрики телевизор стоимостью 8000 руб. в качестве подарка на день рождения. Чарли женат, имеет семилет- него сына.
• Рассчитайте налогооблагаемый доход и НДФЛ Чарли.
• Каковы обязательства фабрики по НДФЛ в отношении коробок шоколада и телевизора?
Задача 4.13. Цель: научиться определять сумму облагаемых
командировочных расхо'дов
Люся Колбаскина работает менеджером по продажам на косме-
тической фабрике «Восход». В январе Люся отправилась в 2 команди-
ровки. 10 января она уехала в 23 часа 59 минут на «Красной стреле»
в Санкт-Петербург, откуда 13 января вылетела в Париж по делам
фирмы. Из Парижа она вернулась в Москву 15 января в 7 часов утра.
20 января она представила следующий отчет в бухгалтерию.
Расходы в Санкт-Петербурге:
• билеты на поезд — 1400руб.;
• счет за проживание в отеле — 5200 руб.;
• счет за обеды в ресторане — 6400 руб.;
• билеты в Мариинский театр (куда она ходила с клиентом) —
3800 руб.;
• счета за телефонные разговоры из номера — 600 руб.;
• счета за услуги парикмахерской отеля — 1200 руб.;
• счета такси за поездки по городу — 800 руб.;
Расходы в Париже:
511
• билеты на самолет — 20 700 руб.;
• такси из аэропорта — 40 евро;
• такси по городу — 100 евро;
• счет за отель — 280 евро;
• счета за рестораны — 180 евро.
Люся получила полное возмещение расходов.
Норма суточных по Российской Федерации 700руб., по Франции —
2500 руб.
Курс на дату предоставления отчета — 30,9 руб. (условно).
Определите налогооблагаемый доход Люси.
Задача 4.14. Цель: научиться рассчитывать НДФЛ с доходов
индивидуальных предпринимателей
Рената Литвина, зарегистрировавшись в качестве индивидуаль-
ного предпринимателя, открыла бар «У Ренаты», в котором работа-
ют повар, официант, уборщица.
Доходы текущего года:
• выручка от продаж — 1 300 ООО руб.;
• стоимость использованных продуктов — 560 ООО руб.;
• платежи за аренду помещения — 220 ООО руб.;
• зарплата повара с учетом страховых взносов — 310 ООО руб.;
• зарплата официанта с учетом страховых взносов — 80 ООО руб.;
• зарплата уборщицы с учетом страховых взносов — 30 ООО руб.;
• выручка от продажи «Газели», используемой для привоза продуктов, — 380 ООО руб.;
• покупная цена «Газели» (см. п. 7) — 520 ООО руб., накопленный износ — 480 ООО руб.;
• социальные вычеты Ренаты — 35 ООО руб.
10) страховые взносы сОмой Ренаты — 35 664 руб.
Поиск по сайту: