Представительские расходы составили 45 ООО руб

13. Расходы на рекламу пончиков составили 200 ООО руб. (половина
этой суммы относилась к стоимости призов, вручаемых победителям
массовых рекламных кампаний).

За год был начислен налог на имущество в сумме 12 ООО руб.

Налоговый убыток прошлого года ЗАО составил 2 500 ООО руб.

Составьте расчет по налогу на прибыль за год и рассчитайте
налог на прибыль по ставке 20%. Ставку ЦБ РФ принять за 18,75%.

Задача 2.21. Цель: научиться составлять расчет по налогу
на прибыль

ЗАО «Пончик» занимается производством пончиков «Толстяк».
Данные о финансовых результатах фирмы за отчетный период по реализации произведенных пончиков этого вида (без НДС) следующие:

1. Всего было продано 90% произведенных пончиков «Толстяк» на
сумму 1 ООО ООО ру б.

2. Всего на производство пончиков «Толстяк» было израсходовано
муки, масла и прочих материалов на сумму 240 ООО руб. ЗАО допол-
нительно пришлось уплатить своим поставщикам штраф в размере
20 ООО руб. за несвоевременную оплату приобретенных материалов.

3. Работникам, занятым в производстве этих пончиков, была на-
числена зарплата — 200 ООО руб. Сумма страховых взносов, начислен-
ных на зарплату, — 52 ООО руб.

4. Административному персоналу была начислена зарплата —
60 ООО руб. Сумма страховых взносов, начисленных на зарплату, —
15 600 руб.

5. Амортизация (износ) оборудования по производству пончиков со-
ставила 120 ООО руб.

6. Амортизация прочих основных средств общехозяйственного на-
значения — 32 ООО руб.

Амортизация эксклюзивного патента на изготовление пончиков — 48 ООО руб.

8. Остатков незавершенного производства и готовой продукции на
начало периода у ЗАО «Пончик» не было.

9. 31 марта текущего года был взят рублевый кредит в сумме
200 ООО руб. на год под 20% годовых. Проценты уплачиваются еже-
квартально начиная с 1 июля. Ставки рефинансирования ЦБ (условно):
1 января — 30 июня — 10%, 1 июля — 31 декабря — 12%. Договор не
предусматривает изменения процентной ставки.

Представительские расходы составили 25 ООО руб.

11. Расходы на рекламу пончиков составили 40 ООО руб. (из них 60%
относились к стоимости призов, вручаемых победителям массовых ре-
кламных кампаний).

За год был начислен налог на имущество в сумме 5000 руб.

13. Резерв по сомнительным долгам на начало года был равен 50 ОООруб. По результатам инвентаризации дебиторской задолженности на
конец года он должен быть равен 100 ООО руб. В течение года была
списана дебиторская задолженность на сумму 30 ООО руб. (в том числе
НДС).

В июле ЗАО приобрело неисключительные права на бухгалтерскую программу сроком службы 4 года стоимостью 48 ООО руб.

Поиск по сайту: