|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция |
НАЛОГОВЫМИ АГЕНТАМИ
Помимо своевременного и правильного исчисления, удер- 23. вести учет доходов, выплачиваемых ими гражданам[69]; 24. не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим, пред- 25. выдавать физическим лицам- справки о полученных до- • НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ. СРОКИ УПЛАТЫ (ВОЗВРАТА) НДФЛ Налоговую декларацию обязаны представлять следующие 1. индивидуальные предприниматели; 2. частные нотариусы; 3. другие лица, занимающиеся частной практикой. Кроме того, декларацию обязаны представлять лица, полу- - вознаграждения от физических лиц, не являющихся на-
— вознаграждения от продажи имущества, принадлежащего
— выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, то- — доходы из источников, находящихся за пределами Рос- — другие доходы, при получении которых налоговыми аген- Остальные лица вправе представить такую декларацию в на- — стандартных налоговых вычетов, которые налогопла- — социальных налоговых вычетов на основании письмен- — имущественных налоговых вычетов на основании пись- — профессиональных налоговых вычетов.
Декларация представляется в срок до 30 апреля года, Сумма налога к уплате по данным декларации должна Излишне удержанный налог возвращается налоговым С 1 января 2011 г. в Налоговом кодексе РФ установлен особый порядок возврата физическому лицу излишне удер-жанной суммы НДФЛ в случае приобретения им статуса налогового резидента. Например, иностранный гражданин прибывает в РФ и на- В этом случае налог можно пересчитать только по итогам Пример 4.44. Возврат налога при изменении налогового статуса Англичанин Робин Холл устроился на работу пекарем в ЗАО «Пон- Робин Холл сможет получить излишне удержанный НДФЛ за ян- 495 варь — июнь, если в следующем году он подаст в инспекцию деклара- Срок возврата налога составит четыре месяца с момента подачи Следует отметить, что заявление о возврате налога может быть 496 ОТВЕТЫ НА КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ Контрольный вопрос 4.1. Цель: определить облагаемые и необлагае- 3. Доходы Вовы, которые не облагаются НДФЛ вообще' или облага- • оплата добровольного медицинского страхования работодате- • компенсация суточных по норме (20 дней х 700 руб.); • материальная выгода по беспроцентному займу, предостав- • оплата медицинской операции маме Вовы; • пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного •
была произведена за счет чистой прибыли ЗАО; • оплата учебного семинара по улучшению профессиональных на- 4. Величина облагаемого дохода, рассчитанная только для тех пунк- 2) премия по результатам, работы за год облагается в полной сум- 6) компенсация суточных за 20 дней командировок. Облагаемая 8) фотоаппарат в подарок на день рождения стоимостью • материальная помощь, согласно заявлению Вовы, облагается 497 Контрольный вопрос 4.2. Цель: рассчитать социальные вычеты гражданина 1. На/югооблагаемый доход Изольды и НДФЛ, удержанный с нее по Годовая зарплата (29 ООО х 12) 348 ООО Подарок на 8 Марта (19 ООО — 4000) 15 ООО 1 На практике некоторые организации включают в необлагаемый доход Стандартный личный вычет
НДФЛ, удержанный работодателем * Совокупный облагаемый доход в октябре с учетом подарка превысит • Социальные вычеты Изольды. Вычет в отношении личных расходов на медицинские цели: 5. лечение своего брата — 0 (брат не входит в число близких род- 6. свое лечение — 0 (услуги оказаны не на территории Российской 7. на лекарства для мамы — 30 ООО руб. Вычет в отношении личных расходов на цели образования: 8. заочные курсы — 90 ООО руб. (ограничение на очную форму обучения 9. обучение дочери — 5000руб. (максимальный вычет — 50 ООО руб. Вычет в отношении личных расходов на благотворительные цели: 10. денежный взнос — 40 ООО руб. (сумма не превышает 25% от 11. корма для животных — 0 руб. (учитываются только взносы, 499
ЗАДАЧИ Задача 4.1. Цель: научиться определять налогооблагаемый доход В текущем году актрисе Музе Леденцовой была начислена зарпла- Кроме того, в текущем году театр произвел оплату Музе: 4) абонемента на посещение бассейна в сумме 18 ООО руб. (абоне- 5) талонов на питание в буфете театра в размере 12 ООО руб. 6) путевки в Испанию на отдых стоимостью 36 ООО руб. (оплата в мае); 7) полиса добровольного медицинского страхования стоимостью Также в июле того же года Муза получила от театра браслет • Рассчитайте налогооблагаемый доход Музы за текущий год. • Объясните, как компания будет производить удержание НДФЛ 501
Компания также оплатила Сковородкину, руб.: Участие в учебном семинаре 15 ООО 497 Талоны на питание 140 ООО Путевку в лечебный санаторий в Подмосковье** 3700 Фирменную одежду*** 18 ООО Отдых в Турции 21 ООО Операцию для его сына 75 ООО * Премия была выплачена в следующем году. ** Выплата производилась за счет чистой прибыли. *** Предоставление одежды не предусмотрено законодательством. Одежда выдана Михаилу насовсем, а не во временное пользование. Взносы, сделанные в пользу Михаила, составили, руб.: • по договору негосударственного пенсионного обеспечения — 502 • по договору добровольного медицинского страхования самого • по договору добровольного медицинского страхования его супру- Определите налогооблагаемый доход г-на Сковородкина. Задача 4.3. Цель: научиться определять сумму облагаемых доходов Внучка бывшего члена Политбюро ЦК КПСС Октябрина Леони- Кроме зарплаты она получила в текущем году от супермаркета: • премию по итогам года. Премия была начислена в декабре теку- • бесплатные обеды на сумму 1200 руб. в месяц (обеды были преду- • оплаченный отдых в январе в Австрии на сумму 35 ООО руб. • скидки 20% на товары в супермаркете (сумма скидок за год — • мобильный телефон «Самсунг» стоимостью 6700 руб. на свой • оплату абонемента в бассейн на сумму 8000 руб.; • добровольную медицинскую страховку страховой компании «Рос- Рассчитайте НДФЛ Октябрины. 503 Задана 4.4. Цель: научиться рассчитывать социальные вычеты Годовой доход Виктора Рубцова за текущий год, облагаемый по В текущем году Виктор оплатил собственное образование на заочных курсах английского языка — 53 ООО руб. и обучение своего 20-летнего сына на дневном отделении института — 30 ООО руб. Супруга В этом же году Виктор Рубцов оплатил операции своей мате- Сумма страховых взносов, угыаченных Виктором в текущем году
цензии и соответствуют критериям, установленным НК РФ, рас- считайте социальные вычеты Виктора Рубцова. Задача 4.5. Цель: научиться применять имущественные вычеты В 2012 г. известный шоумен Дмитрий Лаликов продал следующее 504 • садовый домик — за 1 200 ООО руб.; • гараж: — за 300 ООО руб.; • земельный участок — за 600 ООО руб. Садовый домик был построен в 2010 г. Документально подтверж- В 2012 г. Дима и его супруга Люся приобрели квартиру. Доля Димы в 2012 г. 400 ООО руб. Общая сумма социальных вычетов, которыми 4. Определите налогооблагаемый доход Лапикова в 2012 г. 5. Рассчитайте сумму имущественного вычета, который мо- 505 6. Какие действия должен предпринять Дима, чтобы получить Задача 4.6. Цель: научиться рассчитывать имущественный вычет По договору с издательством Борис Бумер получил на свой счет Рассчитайте, на какую общую сумму был заключен договор Задача 4.7. Цель: научиться рассчитывать материальную выгоду по займам ____________________________ 2 марта 2012 г. олигарх Алексей Крутой получил беспроцентный 1 июля 2012 г. Алексей получил кредит в банке под 6% годовых 506 Ставки рефинансирования ЦБ РФ (условные): с 1 января по Рассчитайте материальную выгоду от экономии на процентах Задача 4.8. Цель: научиться рассчитывать облагаемый доход от подарков и призов ___________ Певица Эдита Муха получила следующие подарки, призы и вы- • кухонный комбайн стоимостью 10 ООО руб. от ресторана, где • денежный выигрыш от казино — 20 ООО руб.; • денежный приз за правильные ответы в радиовикторине в раз- • магнитофон от газеты «Вечерний Петербург» стоимостью • холодильник за участие в мероприятии рекламного характера 9.Определите налогооблагаемый доход Эдиты. 10. Рассчитайте сумму налога к доплате. Задача 4.9. Цель: научиться определять сумму облагаемых дивидендов ЗАО «Слон» получило по итогам 2011 г. чистую прибыль в разме- 507 • физическому лицу-нерезиденту — 350 ООО руб.; • трем физическим лицам-резидентам — по 150 ООО руб. каждому. В 2011 г. ЗАО получило дивидендов в сумме 200 ООО руб. от своей Определите суммы НДФЛ, удерживаемые с выплачиваемых ди- Поиск по сайту: |
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.016 сек.) |