Отдельные виды аккредитивов

В международной практике встречаются такие разновидности аккредитивов, как переводный аккредитив, встречный

аккредитив, аккредитив с красной оговоркой, револьверный аккредитив и резервный аккредитив.

Под переводным аккредитивом (transferable) понимается аккредитив, по которому бенефициар (первый бенефициар)

может просить исполняющий банк («переводящий банк») о том, чтобы аккредитивом мог пользоваться полностью или

частично один или несколько бенефициаров (второй(ые) бенефициар(ы)). Для того чтобы аккредитив можно было

перевести, он должен быть четко определен банком - эмитентом как переводный. При этом он может быть переведен

только один раз, если иное не предусмотрено в тексте аккредитива.

Переводный аккредитив встречается, как правило, в транзитной торговле (посреднической деятельности). При

использовании переводного аккредитива торговый посредник имеет возможность передать свое право на получение части

средств по аккредитиву какому-либо поставщику и тем самым осуществить сделку с ограниченным использованием

собственных финансовых ресурсов.

Первый бенефициар (торговый посредник) может просить банк перевести аккредитив только на условиях, указанных в

первоначальном аккредитиве, за исключением суммы аккредитива, цены за единицу товара, даты истечения срока,

последней даты для представления документов после даты отгрузки, периода отгрузки, которые (все или каждое условие

отдельно) могут быть уменьшены или сокращены. К тому же он имеет право заменить счет-фактуру, выставленный иным

бенефициаром (поставщиком), собственным счетом, увеличенным на торговую маржу. Таким образом, торговый

посредник может иметь гарантию сохранения от конечного покупателя каких-либо сведений о его прибыльной марже.

Кроме того, торговый посредник может потребовать от поставщика оформления документов таким образом, чтобы они не

позволяли идентифицировать поставщика. На практике, однако, не всегда возможно скрыть от покупателя наименование

поставщика.

Использование переводного аккредитива в силу, как правило, ограничений в валютном законодательстве не всегда

может оказаться возможным! В ряде случаев в качестве альтернативы переводному аккредитиву можно использовать

компенсационный аккредитив (встречный, back to back). Выставленный в пользу посредника аккредитив не переводится,

а служит в качестве обеспечения для выдачи нового (компенсационного) аккредитива в пользу поставщика. При этом

торговый посредник и его банк в отличие от переводного аккредитива несут полную ответствен - ность по оплате

компенсационного аккредитива независимо от того, получен ли платеж по первому аккредитиву. Учитывая возникающие

при этом риски, банки не охотно идут на использование такой схемы финансирования внешнеторговой сделки.

Аккредитив с красной оговоркой предполагает наличие среди его условий специальной оговорки, согласно которой

банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести авансовый платеж на оговоренную сумму бенефициару до

представления им всех документов по аккредитиву (до отгрузки товара или оказания услуг). Такая оговорка включается в

аккредитив по требованию приказодателя. Учитывая рискованность сделки, такой авансовый платеж целесообразно

совершать при наличии у приказодателя банковской гарантии возврата авансового платежа либо банковской гарантии

надлежащего исполнения договора.

Под резервным аккредитивом (аккредитив stand-by) понимается аккредитив, по которому банк выдает независимое

обязательство выплатить определенную сумму денежных средств бенефициару по простому требованию (заявлению) или

по требованию с представлением соответствующих условиям аккредитива документов, указывающих, что платеж

причитается вследствие неисполнения приказодателем какого-либо обязательства или наступления какого-либо события.

Резервный аккредитив является инструментом, аналогичным по своей сути банковской гарантии. Он возник и широко

применяется особенно в США, где заменяет банковскую гарантию. В отличие от обычного аккредитива резервный

аккредитив открывается не для осуществления расчетов. Он используется лишь как инструмент, гарантирующий

выполнение обязательств (осуществление платежей, поставку товаров, оказание услуг) перед бенефициаром данного

аккредитива. Резервный аккредитив, как правило, подчиняется UCP или Международной практике резервных

обязательств (ISP 98).

При осуществлении частичных поставок товара и частичных платежей аккредитив может предусматривать

автоматическое восстановление суммы аккредитива (квоты) без внесения изменений в его условия, о чем делается

специальная оговорка. Аккредитив с такой оговоркой считается револьверным.

Квота может восстанавливаться сразу после каждой выплаты по аккредитиву либо с определенной периодичностью в

пределах установленной общей суммы лимита и срока для представления документов по аккредитиву.

Револьверный аккредитив с указанной периодичностью использования квоты (платеж один раз в месяц, один раз в

квартал и др.) может быть кумулятивным или некумулятивным. Если аккредитив обозначен как кумулятивный, то квота,

не использованная в течение какого-либо периода, переносится на следующий период и может быть использована

дополнительно к квоте следующего периода. Квота, не использованная в течение указанного в некумулятивном

аккредитиве периода, на следующий период не переносится.

Международные тенденции в области аккредитивных расчетов

Автоматизация и централизация

Развитие информационных технологий постепенно меняет традиционный стиль ведения бизнеса. Автоматизация

операций в банке позволяет экономить ресурсы и ускорять процесс совершения сделок. Так, заявление на аккредитив

может передаваться в банк в электронном виде, где оно может после рассмотрения транс - формироваться в сообщение

формата S.W.I.F.T. Автоматически могут исчисляться комиссии, составляться отчеты, формироваться архивы и др.

Иногда банк (филиал) передает ряд функций, которые не являются ключевыми для него, более специализированному

поставщику услуг. Тем самым происходит более рациональное и эффективное использование опыта и ресурсов. В

качестве примера можно привести компанию China Systems (www.chinasystems-eu.com), которая предлагает готовые

решения в области автоматизации и централизации деятельности по проведению документарных операций.

«Электронные» аккредитивы

Осознание преимуществ электронного бизнеса, решение вопросов безопасности и создание правового поля для

использования электронно-цифровой подписи и электронных документов способствует постепенному отказу от

повсеместного использования бумажных документов.

В целях урегулирования вопросов применения в аккредитивных расчетах электронных эквивалентов бумажных

документов в ноябре 2001 г. МТП утвердила документ под названием «Приложение к Унифицированным правилам и

обычаям для документарных аккредитивов по электронному представлению документов» (eUCP). Данный документ,

содержащий 12 статей, вступил в силу июне 2002 г. В нем даются определения и правила, которые позволяют применять

терминологию UCP и совершать операции по аккредитиву с применением электронных документов в рамках UCP.

Однако в настоящее время банки не готовы работать с аккредитивами, предполагающими представление документов в

электронном виде. Использование электронных документов сегодня скорее исключение, чем практика. Предполагается,

что и в ближайшее время, по крайней мере, десятилетие традиционные аккредитивы, предусматривающие представление

бумажных документов, будут прочно удерживать лидирующие позиции. ISBP

Еще одна инициатива МТП связана со стремлением снизить процент представлений документов с расхождениями, а

также количество разбирательств, связанных с наличием незначительных расхождений в документах и применением

местных обычаев. С этой целью был разработан документ «Международная об - щепринятая банковская практика

проверки документов по аккредитивам» (ISBP), который был утвержден на заседании Банковской комиссии МТП 30-31

октября 2002 г.

По своей сути ISBP представляют собой отражение в одном документе существующей в международной сфере

банковской практики по проверке документов. Для применения ISBP нет необходимости в тексте аккредитива ссылаться

на данный документ, поскольку ссылка на применение общепринятой международной банковской практики при проверке

документов по внешним признакам на их соответствие условиям аккредитива содержится в ст. 13(а) UCP.

Несмотря на отсутствие полного одобрения банками ISBP ввиду его большого объема (более чем в два раза превышает

раздел в UCP 500, касающийся проверки документов) и несогласия с отдельными его положениями, в целом документ

должен позитивно повлиять на совершение операций по аккредитивам, особенно в долгосрочно перспективе.

Специалистам банков следует тщательно изучить положения ISBP с тем, чтобы обеспечить грамотный и единый

подход к вопросам проверки документов. В случаях, когда практика банка отличается от ISBP, рекомендуется в тексте

аккредитива делать соответствующие указания.

Также целесообразно ознакомиться с данной публикацией МТП импортерам (для правильного указания в заявлении

на открытие аккредитива требований к документам) и экспортерам (с тем, чтобы избежать ошибок при составлении

документов).

Расчеты в форме инкассо