Ответственность субъектов хозяйствования за несоблюдение порядка расчетов наличными деньгами

Ответственность субъектов хозяйствования за несоблюдение по­рядка расчетов наличными деньгами определяется Инструкцией о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых опе­раций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 27.06.2003 г. № 125, зарегистрированной в Национальном реестре правовых актов Республики Беларусь 21.07. 2003 г., per. № 8/9805.

Формы и порядок расчетов в Республике Беларусь устанавлива­ются Национальным банком.

Все расчеты между субъектами хозяйствования, а также физичес­кими лицами, осуществляющими свою деятельность без образова­ния юридического лица на территории Республики Беларусь, осу­ществляются, как правило, в безналичном порядке через учреждения банков со своих расчетных счетов в соответствии с законодательс­твом Республики Беларусь.

При установлении нарушений требований Правил ведения кас­совых операций применяются следующие штрафные санкции.

1. За осуществление расчетов наличными денежными средствами между предприятиями сверх определенного законодательством Рес­публики Беларусь предельного размера (50 базовых величин) взыс-

кивается штраф в двукратном размере суммы соответствующего про­изведенного платежа (платежей) с участника расчетов, допустивше­го превышение установленного размера.

В фактический размер расчетов наличными денежными сред­ствами включаются все произведенные предприятием операции по приему наличных денежных средств от других предприятий и по рас­четам наличными денежными средствами с другими предприятиями в течение месяца.

2. В двукратном размере суммы произведенного платежа (плате­жей) взыскивается штраф с предприятий в следующих случаях.

При отсутствии разрешения руководителя обслуживающего уч­реждения банка на проведение предприятием (за исключением ин­дивидуальных предпринимателей, не открывших счета в учреждени­ях банков, частных нотариусов, а также использования личных средств физических лиц при оформлении документов, необходимых для регистрации вновь образуемому предприятию, и в других уста­новленных законодательством Республики Беларусь случаях) рас­четов наличными денежными средствами, в случае, если общая сум­ма платежа (платежей) не превысила установленный законодательс­твом Республики Беларусь предельный размер расчетов, — от суммы произведенного платежа (платежей) с предприятия, не получившего соответствующего разрешения

Разрешение на проведение предприятиями расчетов наличными денежными средствами в установленном законодательством Респуб­лики Беларусь размере должны иметь все стороны, участвующие в расчетах (в том числе производимых из выручки), за исключением индивидуальных предпринимателей, не открывших счета в учрежде­ниях банков в соответствии с законодательством Республики Бела­русь.

Процедура выдачи разрешений на расчеты наличными денежны­ми средствами между предприятиями определяется руководителем учреждения банка.

Разрешение может быть оформлено в виде резолюции руководи­теля учреждения банка на ходатайстве предприятия и подписи руко­водителя учреждения банка на сообщении (заявке-расчете) об уста­новленном предприятию размере расходования наличных денежных средств на эти цели из выручки и т.д.

Предприятие должно получить разрешение обслуживающего уч­реждения банка на проведение расчетов наличными денежными средствами между предприятиями в предварительном порядке, за исключением использования личных средств физических лиц при оформлении документов, необходимых для регистрации вновь обра­зуемому предприятию, и других установленных законодательством Республики Беларусь случаев. 194

При превышении предприятием (за исключением индивидуаль­ных предпринимателей, не открывших счета в учреждениях банков в соответствии с законодательством) предельного размера расчетов, установленного руководителем обслуживающего учреждения банка, в случае, если сумма платежа при этом не превысила установленный законодательством Республики Беларусь предельный размер расче­тов наличными денежными средствами, — штраф не взыскивается.

При совершении предприятием (за исключением индивидуаль­ных предпринимателей, не открывших счета в учреждениях банков в соответствии с законодательством Республики Беларусь) в течение месяца нескольких платежей, в общей сумме превышающих установ­ленный порядком предельный размер расчетов, с предприятия, до­пустившего превышение, — от общей суммы всех произведенных за месяц платежей

При совершении индивидуальным предпринимателем, не от­крывшим счет в учреждении банка в соответствии с законодательс­твом Республики Беларусь, в течение месяца нескольких платежей, в общей сумме превышающих установленный законодательством предельный размер расчетов, — от общей суммы всех произведенных за месяц платежей.

Необходимо отметить, что при осуществлении расчетов налич­ными денежными средствами предприятиями с нарушением требо­ваний, предусмотренных:

• правилами работы магазинов—складов, утвержденными поста­
новлением Минторга от 29.09 2000 г № 17 (с учетом изменений и до­
полнений);

• правилами расчетов наличными Денежными средствами юриди­
ческих лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных пред­
принимателей с рынками, утвержденными постановлением Нацио­
нального банка Республики Беларусь от 29.08. 2002 г. № 167;

• правилами расчетов наличными денежными средствами юриди­
ческих лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных пред­
принимателей с ветеринарными и фитосанитарными службами Рес­
публики Беларусь, утвержденными постановлением Национального
банка Республики Беларусь от 29 08. 2002 г. № 168,

• правилами расчетов наличными денежными средствами юриди­
ческими лицами, их обособленными подразделениями, индивиду­
альными предпринимателями за услуги, непосредственно связанные
с международными автомобильными перевозками грузов, утвер­
жденными постановлением Национального банка Республики Бела­
русь от 29 08. 2002 г. № 170;

• правилами расчетов наличными денежными средствами юриди­
ческими лицами, их обособленными подразделениями, индивиду­
альными предпринимателями, путем внесения их непосредственно в

кассы банков с последующим зачислением на текущие (расчетные) счета получателей, утвержденными постановлением Национального банка Республики Беларусь от 29.08. 2002 г. № 171;

• правилами расчетов наличными денежными средствами инди­видуальных предпринимателей с юридическими лицами, их обособ­ленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в пределах размера зачисленных на текущие (расчетные) счета на­личных денежных средств, утвержденными постановлением Нацио­нального банка Республики Беларусь от 29.08. 2002 г. № 169.

Сумма платежа (платежей) включается в фактическую сумму расчетов наличными денежными средствами между предприятиями и при ее превышении применяются штрафные санкции.

3. Расчеты, связанные с использованием физическими лицами
личных средств (банковская пластиковая карточка, расчетный чек,
чек из чековой книжки, наличные денежные средства и др.), в интере­
сах предприятия, с которым они состоят в трудовых отношениях,
следует расценивать как расчеты наличными денежными средствами
между предприятиями.

При этом использованные личные средства физических лиц включаются в фактическую сумму расчетов наличными денежными средствами между предприятиями по дате фактического расходова­ния личных средств физическими лицами. Дата составления авансо­вых отчетов и фактического возмещения физическим лицам исполь­зованных ими личных средств не учитывается.

Компенсационные выплаты, связанные с оформлением безработ­ными документов на занятие предпринимательской деятельностью, выплаты педагогическим работникам на приобретение методичес­кой литературы, а также в других случаях, предусмотренных законо­дательством Республики Беларусь, не являются расчетами, связан­ными с использованием физическими лицами личных средств в ин­тересах предприятия.

4. За несвоевременное оприходование в кассу наличных денеж­
ных средств взыскивается штраф в размере 10 % несвоевременно оп­
риходованной суммы.

За неоприходование в кассу наличных денежных средств пред­приятия несут ответственность в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Сдача наличных денежных средств в центральную кассу пред­приятия подразделениями, расположенными вне месторасположе­ния предприятия и не являющимися обособленными подразделени­ями, продавцами мелкорозничной торговой сети (палатки, ларьки, киоски, летние кафе и т.п.), пунктами передвижной торговли (авто­магазины, автолавки, лотки, корзины и т.п.), а также иными уполно­моченными лицами (агенты, распространители, инспектора и другие 196

материально ответственные лица), сдающими выручку в централь­ную кассу предприятия, должна осуществляться в установленный в соответствии с законодательством Республики Беларусь срок. Запи­си кассиром в кассовую книгу производятся в день оформления при­ходных кассовых ордеров по факту приема наличных денег от выше­указанных подразделений, уполномоченных лиц.

Сдача наличных денежных средств в центральную кассу вышеу­казанными подразделениями, уполномоченными лицами с наруше­нием установленного срока расценивается как факт несвоевременно­го оприходования в кассу наличных денежных средств.

5. За превышение установленных лимитов остатков (предельные остатки) касс взыскивается штраф в размере 25 % сумм выявленного превышения лимита остатка (предельный остаток) кассы за каждый рабочий день предприятия.

Наличные деньги, полученные от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) в конце рабочего дня после заезда инкассато­ров, сдачи выручки самостоятельно, не являются сверхлимитными в случае документального подтверждения времени продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) и сдачи их на следующий рабо­чий день в банк либо эксплуатационным предприятиям Министер­ства связи Республики Беларусь в порядке и сроки, установленные банком. При этом учитывается время на подготовку и формирование инкассаторской сумки, выписку соответствующих сопроводитель­ных документов и их последующую передачу службе инкассации, а также подготовку выручки для последующей сдачи в банк, эксплуа­тационным предприятиям Министерства связи Республики Бела­русь.

При каждом последующем установлении проверками, прове­денными в течение года от даты предыдущей проверки, превыше­ния лимита остатка (предельный остаток) кассы штраф взыскива­ется в размере 50 % суммы выявленного превышения лимита остат­ка (предельный остаток) кассы за каждый рабочий день предприя­тия.

При определении превышения установленного лимита остатка (предельный остаток) кассы для предприятия в целом, по предприя­тиям, имеющим в своем составе подразделения, расположенные вне месторасположения предприятия и не являющиеся обособленными подразделениями, мелкорозничную торговую сеть (палатки, ларьки, киоски, летние кафе и т.п.), пункты передвижной торговли (автома­газины, автолавки, лотки, корзины и т.п.), а также иных уполномо­ченных лиц (агенты, распространители, инспектора и другие матери­ально ответственные лица), сдающие выручку в центральную кассу предприятия, в фактический остаток включается сумма наличных денежных средств, находящихся в кассе самого предприятия, при ус-

ловии соблюдения вышеуказанными подразделениями, уполномо­ченными лицами сроков сдачи наличных денежных средств.

При несоблюдении сроков сдачи выручки в фактический остаток включается сумма наличных денежных средств, находящихся в кассе самого предприятия и у вышеуказанных подразделений, уполномо­ченных лиц предприятия, нарушивших срок сдачи выручки.

6. За несоблюдение установленных в соответствии с законода­
тельством Республики Беларусь сроков сдачи выручки в кассу банка,
службе инкассации банка либо эксплуатационным предприятиям
Министерства связи Республики Беларусь взыскивается штраф в
размере 10 % суммы, не сданной в установленные сроки выручки.

За несоблюдение порядка и сроков сдачи выручки в кассу банка, службе инкасации банка либо эксплуатационным предприятиям Министерства связи Республики Беларусь предприятиями, их под­разделениями с круглосуточным режимом работы, индивидуальны­ми предпринимателями, частными нотариусами, специализирован­ными кооперативами, общественными организациями (объединени­ями), осуществляющими предпринимательскую деятельность, нап­равленную только на решение уставных целей и задач в порядке, ус­тановленном законодательством Республики Беларусь, лимит остат­ка кассы которым не устанавливается в соответствии с законода­тельством Республики Беларусь, взыскивается штраф с предприя­тия в размере 20 % суммы выручки, не сданной указанными предпри­ятиями, их подразделениями в установленных в соответствии с зако­нодательством Республики Беларусь объемах и в установленные сроки.

7. За несоблюдение срока возврата неиспользованных сумм, вы­
данных под отчет, взыскивается штраф в размере 10 % суммы выдан­
ного аванса.

За выдачу наличных денежных средств под отчет без полного от­чета по ранее выданным суммам взыскивается штраф в размере 10 % суммы вновь выданных под отчет наличных денежных средств.

8. За использование выручки без согласования с обслуживающим
учреждением банка, а также сверх установленных учреждением банка
размеров взыскивается штраф в размере 10 % суммы нарушения.

9. За нецелевое использование наличных денежных средств, по­
лученных из касс учреждений банков взыскивается штраф в размере
10 % суммы нарушения.

10. За другие нарушения правил ведения кассовых операций, не
перечисленные в пунктах 4—9 и приведших к сокрытию превышения
установленного предприятию лимита остатка (предельный остаток)
кассы, взыскивается штраф в размере 25 % суммы нарушения за каж­
дый рабочий день предприятия согласно расчету суммы превышения
лимита остатка (предельный остаток) кассы.

I

При выявлении у одного предприятия нескольких нарушений сумма штрафа начисляется и взыскивается за каждое нарушение отдельно.

Штрафные санкции налагаются контролирующими органами Республики Беларусь в порядке установленном законодательством Республики Беларусь.

В случае неуплаты предприятием штрафных санкций по резуль­татам проведенной банком проверки соблюдения предприятием пра­вил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь в установленные законодательс­твом Республики Беларусь сроки банк направляет в инспекцию Ми­нистерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту пос­тановки на учет предприятия уведомление. К уведомлению прилага­ются копия решения о применении к предприятию экономических санкций и копия акта проверки.

Штрафные санкции взыскиваются в доход соответствующих местных бюджетов по месту постановки на учет предприятия.

Не применяются штрафные санкции за нарушения, предусмот­ренные пунктами 4—9 к религиозным организациям, осуществляю­щим предпринимательскую деятельность, направленную только на решение уставных целей и задач, в порядке, установленном законода­тельством Республики Беларусь, в соответствии с законодательс­твом Республики Беларусь о предпринимательской деятельности.

Меры ответственности не применяются за единичные наруше­ния, предусмотренные пунктами 4—9.

Под единичным нарушением понимается одно нарушение одного вида, совершенное в проверяемом периоде, независимо от того, при­менялись ли ранее за такое нарушение меры ответственности.

Поиск по сайту: