Учебная лаборатория: обсуждаем, отвечаем, дискутируем... 1) Сущность и принципы налогообложения

Обсуждаем

1) Сущность и принципы налогообложения.

2) Виды налогов. Кривая Лаффера.

3) Система налогов в Российской Федерации.

Отвечаем и дискутируем

1. Разграничьте категории, входящие в понятия «налоговая система», «пошлина», «сбор», «налог», «налогообложение».

2. Раскройте содержание двух крупных концепций налогообложения, на которых основана современная налоговая система.

3. Какие принципы присущи современной системе налогообложения?

4. Раскройте содержание понятий: средняя ставка налога, нулевая, льгот­ная, предельная.

5. Классифицируйте налоги в зависимости от соотношения между став­кой налога и доходом.

6. Классифицируйте налоги в зависимости от механизма их формиро­вания.

Часть 1 Введение в экономическую теорию

7. Выскажите свою точку зрения по дискуссионному вопросу о том, вы­соким или низким должен быть налог.

8. Прокомментируйте взгляды Кейнса и других сторонников «Экономи­ки спроса», которые доказывают, что налог должен быть высоким.

9. Правы ли сторонники «экономики предложения», отстаивающие идею низкого налога?

10. Раскройте сильные и слабые стороны позиции американского про­фессора Лаффера, исследовавшего связь между ставкой налога и деловой активностью.

11.Какова система налогов в Российской Федерации? Является ли она, па ваш взгляд, оптимальной?

12. Каково, на ваш взгляд, предназначение местных налогов?

13.Как вы считаете, что следует облагать налогом — заработок или пот­ребление? Приведите аргументы «за» и «против» этих точек зрения.

14. Как вы думаете, следует ли облагать дополнительным налогом жителя Москвы только потому, что житель Крайнего Севера живет хуже?

15.Если бы вас пригласили принять участие в корректировке налогового законодательства России, какие изменения вы бы предложили?

Аналитическая лаборатория: размышляем, считаем...

· Выберите правильные ответы:

1. Разграничьте налог, сбор и пошлину:

а)обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уп­лата которого является одним из условий предоставления им определенных прав или выдачи разрешений (лицензий); б)изъятие в пользу государства заранее определенной и установленной в законодательном порядке части дохода хозяйствующего субъекта; в)денежные сборы, взимаемые соответствующими государственными органами при выполнении ими определенных функций, предусмотренных законодательством данной страны.

2. Разграничьте принципы построения налоговой системы (всеобщность, ста­бильность, равнонапряженность, обязательность, социальная справедливость):

а) устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени; б) охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы, независимо от организационно-правовой формы; в) взимание налогов по идентичным для всех налогоплательщиков ставкам в доле от дохода и прибыли; г) прину­дительность налога; неизбежность его выплаты; д) установление налоговых ставок и налоговых льгот, ставящих всех в примерно равные условия.

3. Налоговая политика — это:

а) кредитная политика; б) фискальная политика; в) финансово-бюджет­ная политика.

4. Фискальная политика может быть:

а) сдерживающей; б) стимулирующей; в) автоматической; г) все отве­ты верны.

5. Разграничьте объекты и источники налогообложения:

а) доход (с предприятия или населения); б) чистый доход общества; в) имущество (недвижимое и движимое); г) передача имущества в наследс­тво, при дарении, а также определенные виды сделок (операции с ценными бумагами) и вывоз товаров за границу (таможенные пошлины).

6. К прямым налогам относится налог:а) на прибыль предприятия; б) на добавленную стоимость; в) на золо­тые изделия; г) государственная пошлина.

7. К косвенным налогам относятся:

Практикум

а) налог с оборота; б) подоходный налог с населения; в) налог с наследс­тва и дарений; г) налог на прирост капитала.

8.К целевым налогам относится:

а) налог на создание дорожных фондов; б) налог на операции с ценными бумагами; в) таможенная пошлина; г) налог с наследства и дарений.

9.Налог на добавленную стоимость относится к:

а) прогрессивным подоходным налогам; б) потоварным налогам; в) на­логам на имущество; г) налогам на доход корпораций.

10.Налог с продаж — это:

а) налог на покупку в розницу; б) налог на определенный товар или услу­гу; в) налог, которым облагаются доходы отдельных людей; г) налог, который взимается на каждой стадии процесса производства и распреде-ления.

11.Налог с доходов корпораций — это:

а) налог, взимаемый с выручки корпорации; б) налог, означающий, что все налогоплательщики выплачивают одинаковую ставку, независимо от величины дохода; в) налог на определенный товар или услугу; г) все ответы верны.

12. Разграничьте прогрессивные, регрессивные и пропорциональные налоги:

а) подоходный налог с граждан; б) налог на добавленную стоимость; в) на­лог на прибыль предприятия; г) акцизный налог на производство сигарет.

13.Пропорциональный налог — это налог, при котором:

а) средняя ставка остается неизменной, независимо от размеров дохода; б) средняя ставка понижается по мере возрастания дохода; в) средняя став­ка повышается по мере возрастания дохода.

14. Предельная налоговая ставка — это:

а) общий налог, поделенный на величину налогооблагаемого дохода; б) прирост выплачиваемых налогов, поделенный на прирост дохода; в) все ответы верны.

15.Тариф — это:

а) налог, взимаемый с некоторых фирм; б) налог на импорт; в) налог на экспорт; г) налог на предметы роскоши.

16. В современной экономике налоги не выполняют:

а) фискальную функцию; б) регулирующую функцию; в) социальную функцию; г) информационную функцию.

· Вопросы для знатоков:

1. Что представляет собой налог на добавленную стоимость? Чем он отличается от обычного налога с продаж, и почему он является более зна­чимым источником доходов государства, чем налог с продаж? С каким из этих налогов связан, например, рост розничных цен на книги (в частности, на учебники), который вы, очевидно, испытали на себе?

2. Укажите, регрессивными, пропорциональными или прогрессивными являются следующие виды налогов: акцизный сбор; налог с доходов кор­пораций; налог на социальное страхование; налог на личный доход; налог с продаж; налог на собственность?

· Вопросы на практическую смекалку:

1. «Поскольку люди, выплачивая налог, не изменяют своей привычке курить и поскольку бедные также курят, налог на сигареты практически ничем не отличается от налога на хлеб». Согласны ли вы с этим? Как вы полагаете, что должно быть сделано для исправления такого положения, если это утверждение справедливо?

2. Предположим, что для оживления деловой активности в России не­обходимо увеличить долю инвестиций и сократить долю потребления в на­циональном доходе. Можно ли решить этот вопрос через механизм нало-

Часть 1 Введение в экономическую теорию

гообложения? Какие конкретные изменения в налоговой политике вы бы предложили для достижения этих целей?

· Разберитесь в ситуациях:

1. Предположим, что структура личного подоходного налога такова, что мы заплатите 2 тыс. руб. в виде налога, если ваш облагаемый налогом доход составляет 16 тыс. руб., и заплатите налог в 3 тыс. руб., если ваш доход ра­нен 20 тыс. руб. Какова средняя налоговая ставка при уровне дохода в 16 гыс. руб. и 20 тыс. руб.? Этот налог является прогрессивным, регрессивным или пропорциональным? Объясните.

2. Проанализируйте, как используются возможности фискальной политики для стабилизации экономики, если правительство выбирает концепцию:

а) ежегодно балансируемого бюджета; б) бюджета, балансируемого в ходе экономического цикла; в) концепцию функциональных финансов.

3. Предположим, на студенческих летних каникулах Иван заработал 10000 руб., Мария — 7500 руб., Петр — 5000 руб. Каждому из них пришлось оплатить налог в 500 руб. Какой из следующих терминов лучше всего под­ходит для характеристики этого налога:

а) прогрессивный; б) пропорциональный; в) регрессивный; г) неспра­ведливый?

Считаем

Задача 1. Проанализируйте данные табл. 7 и определите средние нало- говые ставки.

Каким является данный налог?

Таблица 7

Поиск по сайту: