Банк как коммерческое предприятие и его основные операции

Банк как предприятие. Суть банковского бизнеса заключа­ется, с одной стороны, в привлечении и заимствовании свобод­ных денежных средств домашних хозяйств и юридических лиц, а с другой — в выдаче денежных средств тем, кто в них нужда­ется. Безусловно, в долг — т. е. на условиях платности, возврат­ности и срочности.

Не случайно если в балансе предприятия реального сектора эконо­мики собственные средства обычно составляют 30-70 %, то у кредитных организаций находятся в пределах 10-15%. При этом вложения в произ­водственные фонды или оборудование обычно составляют небольшую долю капитала. Более того, банки не стремятся наращивать эту часть активов. Объект их экономического интереса — это операции с финансовыми ин­струментами (кредиты, ценные бумаги и т. д.), которые приносят доход — процентный, комиссионный и т. д.

Первым продуктом банка как предприятия выступает де нежный капитал. Дело не только в том, что банки формируют

крупные суммы на основе мобилизации мелких денежных вкла­дов. Банки демонстрируют способность из разрозненных и мел­ких вкладов, размещенных на короткий срок, создавать финан­совые источники для долгосрочного кредитования. Банки как предприятия, кроме всего прочего, предоставляют хозяйствую­щим субъектам возможность накапливать, хранить и приумно­жать свой денежный капитал.

Вторым продуктом банка можно признать инвестиционный механизм. Банки выступают в роли финансовых посредников между теми, кто больше зарабатывает, нежели тратит, и теми, кто испытывает недостаток в денежных средствах и экономи­ческих ресурсах.

Третий продукт банка — это принятие на себя финансовых рисков, которые постоянно возникают при инвестировании де­нежного капитала в экономику. Денежные ресурсы направ­ляются в соответствии с изменяющимися потребностями и пред­почтениями потребителей на реализацию тех проектов, где есть возможность получить максимальный экономический эффект.

Поэтому банки вынуждены специализироваться на оценке финансовых рисков и окупаемости денежного капитала, отсле­живать надежность (кредитоспособность) физических и юриди­ческих лиц. Банки демонстрируют не только способность акку­мулировать временно свободные денежные средства, но и способность возвращать позаимствованные денежные средства.

Банк в роли финансового посредника способствует станов­лению высокоэффективной и динамично развивающейся наци­ональной экономики.

Четвертым продуктом банка следует признать разнообраз­ные услуги — учетные, консультационные, доверительные по управлению, информационные и т. д.

Рис. 14.2. Основные продукты современного банковского дела

Пятым продуктом современного банка выступают расчетно-платежные операции между хозяйствующими субъектами (см. рис. 14.2).

Шестым продуктом коммерческого банка выступают всевоз­можные банковские гарантии и поручительства, которые ста­билизируют хозяйственную и предпринимательскую деятель­ность. Банк выступает как гарант платежеспособности и ликвидности реального сектора экономики, создает для этого необходимые средства и условия.

Банк как коммерческое предприятие. Банк обречен на то, чтобы в рыночных условиях быть коммерческим предприяти­ем, стремиться максимизировать прибыль и минимизировать степень соответствующих рисков.

Основными принципами функционирования коммерческо­го банка как самостоятельного юридического лица выступают:

1) экономическая самостоятельность, принятие на себя всей
ответственности за коммерческие и прочие риски хозяйствования;

2) выполнение банковских операций в пределах имеющих­
ся в распоряжении денежных ресурсов;

3) соответствие во времени операций банка имеющейся ре­
сурсной базе;

4) строгое и последовательное соблюдение доведенных пра­
вил денежно-кредитного обращения;

5) использование исключительно экономических методов
воздействия на клиентов банка.

Законодательную базу для коммерческого банка составляют банков­ское законодательство (кодекс, законы), предписания Центрального бан­ка, полученные лицензии и устав банка.

Основные функции коммерческого банка. Такие функции логически вытекают из тех признаков, соблюдение которых превра­щает скромного финансового посредника в настоящий банк. Это:

1) организация платежей;

2) стимулирование сбережений и сбор свободных денежных
средств;

3) кредитование хозяйствующих субъектов.

Среди других функций выделим инвестиционную, эмисси-онно-учредительскую (выпуск и размещение ценных бумаг), а также институциональную. Современные банки активно задей­ствованы в формировании ФПГ, в установлении и поддержании деловых отношений, обеспечивают институциональную надеж­ность, осуществляют своеобразное страхование сделок. Крупные¹ банки хорошо зарекомендовали себя как организаторы рынка

ценных бумаг. Коммерческие банки управляют имуществом кли­ентов, проводят селекцию хозяйствующих субъектов, выполня­ют аналитическую функцию. Через валютно-расчетные опера­ции они устанавливают связи с внешним экономическим миром.

Организационное устройство банка. Подавляющее боль­шинство банков является акционерными обществами открытого или закрытого типа. Поэтому общее руководство деятельностью коммерческих банков осуществляет собрание акционеров, а меж­ду собраниями — наблюдательный совет банка. Текущей дея­тельностью управляет правление банка по главе с председателем.

Собрание акционеров заслушивает отчеты правления и на­блюдательного совета, рассматривает и утверждает годовой ба­ланс банка, отчет о прибылях и убытках, а также отчет ревизи­онной комиссии. Оно же принимает стратегические решения по распределению прибыли банка, избирает новый состав наблю­дательного совета, ревизионную комиссию, вносит изменения в устав банка, положения об органах управления, утверждает стратегию развития кредитной организации.

Наблюдательный совет банка назначает и освобождает от занимае­мой должности председателя правления и его членов, определяет условия проведения кредитной политики, контролирует работу правления.

Правление банка организует и осуществляет руководство оператив­ной деятельностью банка, обеспечивает выполнение решений акционеров и наблюдательного совета.

Организационная структура банка включает функциональ­ные подразделения и службы банка, каждая из которых имеет свои права и обязанности. Функциональные подразделения фор­мируются с учетом выполняемых банковских операций. В целом организационная структура банка определяется множеством факторов. Среди них выделим объем и характер выполняемых операций, величину клиентской базы и ее специфику, уровень специализации, степень авторитарности руководства банком.

Уставный фонд банка формируется за счет денежных и неденежных взносов его учредителей (см. рис. 14.3).

Данные средства в первую очередь используются для при­обретения, строительства или аренды помещений, закупки и установки банковского оборудования, найма персонала, а так­же для оплаты расходов по регистрации кредитного учрежде­ния. Постоянное увеличение уставного фонда банка за счет оче­редных подписок на акции свидетельствует о сохранении доверия к нему в деловом мире. Достижение банком приемле­мого уровня прибыльности позволяет увеличивать уставный фонд, используя механизм переоценки акций.

С учетом сложившейся банковской практики анализ дина­мики уставного фонда включает: а) соблюдение минимального норматива уставного фонда, установленного Центральным бан­ком; б) анализ темпов роста, соотношения уставного фонда и собственного капитала банка; в) анализ соотношения уставного фонда и валюты баланса банка.

Требование ЦБ по наращиванию уставного фонда ориентиру­ет коммерческий банк на увеличение прибыли как источника раз­вития, на ее рациональное использование, а также на поиск новых акционеров. Эффективным инструментом управления уставным фондом банка выступает политика доходности по выпущенным банком акциям. Повышение дивидендов влечет за собой повыше­ние рыночного спроса на ценные бумаги банка, следовательно, расширяет возможность продажи дополнительных акций (33).

Собственный капитал банка (для отличника). В процессе деятельности банк, обеспечивая достижение положительного финансового результата, имеет возможность стабильно наращи­вать собственный капитал. Кроме уставного фонда к нему отно­сят специальные фонды развития, нераспределенную прибыль.

Наращивание собственного капитала позволяет создавать новые банковские мощности, расширять спектр оказываемых услуг, внедрять прогрессивные банковские технологии, обесш чивать удовлетворение социальных нужд работников банка. Во это укрепляет доверие клиентов к банку, наглядно убеждает вкладчиков в его устойчивости и финансовой силе.

При возникновении финансовых потерь собственный капитал служит своего рода буфером, поглощающим текущие убытки. Наличие в достаточных размерах собственного капитала позволя-

ет вкладчикам и кредиторам банка надеяться на возмещение их денежных средств в случае банкротства или ликвидации банка.

Не случайно ЦБ страны доводит специальные показатели по достаточности собственного капитала банка. В современной трак­товке экономический норматив достаточности капитала рассчиты­вается как соотношение собственного (расчетного) капитала бан­ка и общей суммы активов банка и внебалансовых обязательств банка, взвешенных поэлементно с учетом риска (формула Кука).

Специфика данного регулирования состоит в том, что дос­таточность собственного капитала банка определяется через исчисление не абсолютной, а его относительной величины.

В ходе специального анализа выделяются показатели брутто и нетто собственного капитала, а также расчетный и реальный объем собственного капитала банка с учетом инфляционных и девальвационных тенденций. Соб­ственный капитал банка делится на основной (первичный, базовый или капи­тал первого уровня) и дополнительный (вторичный, или капитал второго уровня). В дополнительный капитал включается прибыль, полученная бан­ком в текущем году в пределах суммы, не превышающей основной капитал.

В качестве основных факторов, которые влияют на размер собственного (расчетного) капитала банка, выступают:

а) объем прибыли, полученной банком и подтвержденной
внешним аудитом;

б) формирование фондов банка (в том числе и уставного фонда);

в) состояние и размер специального резерва на возможные
потери по сомнительным долгам (по кредитам клиентам, меж­
банковским кредитам и депозитам);

г) допущенные суммы иммобилизации денежных средств
(отвлечение средств в бездоходные вложения, что снижает по­
тенциал банка по проведению активных доходных операций);

д) инвестиции в дочерние структуры, что уменьшает ресур­
сную базу банка.

Располагая собственным капиталом, коммерческий банк стремится обеспечить его высокую доходность, защитить от обесценения.

Следует отметить, что действующий порядок контроля за деятельностью банков исходит из концепции регулятивного капитала. Считается, что если банк располагает определенным минимальным объемом собственного капитала и выполняет со-

ответствующий норматив достаточности, то это подтверждает устойчивость кредитного учреждения.

В реальной действительности собственный капитал банка образует далеко не первую линию обороны в банковском деле. Не менее важно обеспечить получение стабильных и регуляр­ных доходов с капитала. Для этого необходимо располагать пла­тежеспособными заемщиками, а в процессе ценообразования на банковские услуги занимать выгодные конкурентные позиции. Безусловно, цены на банковские услуги должны покрывать со­ответствующие риски, но не быть в тягость клиентам.

Операции коммерческого банка. Среди операций банка принято выделять пассивные и активные операции, а также операции в платежной системе, оказание разного рода довери­тельных банковских услуг.

Пассивные операции. Операции по мобилизации свобод­ных денежных средств, а также по формированию собственно­го капитала банка принято называть пассивными.

К пассивным операциям относят также открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов, выпуск соб­ственных ценных бумаг (облигаций, векселей, депозитных и сбе­регательных сертификатов), получение межбанковских и центра­лизованных кредитных ресурсов, операции типа РЕПО и т. п.

Капитал банка. В современных условиях собственный ка­питал банка обычно составляет 10-15 % от его ресурсной базы. Основная часть банковского капитала приходится на позаим­ствованные денежные средства, которые в свою очередь состоят из привлеченных и заемных средств (см. рис. 14.4).

Привлеченные денежные средства (депозитные ресурсы) — это денежные средства клиентов банка, т. е. юридических и физических лиц, которые в данном банке имеют соответствую­щие счета. Не случайно пассивные операции банка, связанные с привлечением денежных средств в наличной или безналичной форме, называются депозитными.

Остатки денежных средств домашних хозяйств имеют об­щее название — вклады. Вклады населения вносятся на сбере­гательные счета, делятся на вклады до востребования и срочные вклады (срочные депозиты).

Вклады до востребования — это деньги населения, находя­щиеся в расчетах. В любой момент они могут быть востребова­ны для осуществления платежей, поэтому рассматриваются как «короткие деньги» и как крайне ненадежный денежный ресурс банка. Обычно по таким вкладам (сберегательным счетам) банк выплачивает крайне низкий процент. Их атрибутом выступает сберегательная книжка вкладчика.

Срочные вклады (депозиты) размещаются на более длитель­ный срок, что определяется специальным договором, и под бо­лее высокий процент. Такие денежные ресурсы рассматривают­ся в качестве более надежной базы для осуществления активных операций.

В качестве разновидности срочных вкладов (депозитов) населения се­годня выделяются условные вклады, которые делаются, как правило, од­ним человеком в пользу другого (как правило, родственника).Такие депо­зиты могут быть изъяты лишь при выполнении условия (события), специально оговоренного в договоре (наступление совершеннолетия, день свадьбы и т. п.).

Такая же градация денежных вкладов по срокам их разме­щения применима и для юридических лиц. Денежные средства, находящиеся на текущих (расчетных) счетах клиентов, рассмат­риваются банком как «короткие деньги». Ежедневно они ис­пользуются для расчетов и текущих платежей клиентов. На эти счета поступает выручка от реализации продукции. Поэтому остатки «коротких денег» в течение дня могут существенно изменяться. От их пополнения и расходования зависит своевре­менность расчетов клиента банка с партнерами. Общая сумма таких оперативных остатков денежных средств обычно резер­вируется банком на корсчете в ЦБ страны. С учетом тех бесплат­ных услуг, которые банк оказывает клиенту по ведению его расчетного счета, оперативные остатки «коротких денег» при­нято рассматривать как бесплатные ресурсы.

На практике хозяйствующие субъекты размещают в банке денежные средства целевого назначения. Например, амортиза­ционный фонд, фонд развития производства, денежные средства для сезонной закупки сырья и т. д. Такие временно свободные денежные средства есть резон оформлять как срочные депозиты.

Примечание. Разновидностью срочного депозита выступают депозит ные сертификаты. Владельцам таких депозитных счетов выдаются спе­циальные именные свидетельства (сертификаты), в которых указан срок размещения денежных средств и процентная ставка. По сути дела, депо­зитный сертификат выступает как финансовый вексель банка, т. е. как письменное свидетельство банка о депонировании крупной суммы денег. Депозитные сертификаты выдаются только юридическим лицам. Для физических лиц используются сберегательные сертификаты.

Заемные средства. В ресурсной базе любого коммерческо­го банка выделяются денежные средства (капитал), которые привлекаются с денежного рынка. В таких случаях уже сам коммерческий банк выступает в роли скромного заемщика дос­таточно дорогих денежных ресурсов.

Прежде всего следует выделить межбанковские кредиты (кре­диты межбанковского рынка — МБК). Их источником выступают временно свободные средства других коммерческих банков.

Еще один «неиссякаемый источник» заемных средств — это ЦБ страны, который в таких случаях выступает в роли «кре­дитора в последней инстанции». ЦБ заинтересован в поддержа­нии на должном уровне кредитного потенциала национальной банковской системы и ее ликвидности, поэтому выполняет опе­рации по кредитованию коммерческих банков.

Правда и в том, что допуск коммерческого банка к «депозитному окну» ЦБ всегда оговаривается соблюдением ряда условий.

Активные операции коммерческого банка — это операции по размещению денежного капитала с целью получения дохода и поддержания платежеспособности банка.

Определенную часть капитала банк вынужден использовать для приобретения имущества (здания, транспорт) и специаль­ного оборудования, участков земли, а также для строительства инфраструктуры (гаражи, хранилища, линии связи). Это — так называемые «активы, не приносящие дохода», которые исполь­зуются для обустройства банковского дела. С коммерческих позиций они не украшают баланса банка, так как не приносят прибыли. Поэтому любой банк стремится их минимизировать. Оставшаяся часть денежного капитала (т. е. за минусом акти­вов, не приносящих дохода) в свою очередь делится на две ос­новные части (см. рис. 14.5).

Рис. 14.5. Структура активов современного банка

Одна часть (высоко ликвидная) постоянно используется в системе платежей, в виде денежных остатков находится в кас­сах банка (наличные) и на корреспондентских счетах (ЦБ, крупный банк страны и т. п.).

Другая часть активов (доходные активы) непосредственно используется для осуществления активных операций: кредитова­ние клиентов, валютные операции, приобретение ценных бумаг государства — за собственный счет или за счет средств клиентов.

Баланс коммерческого банка. Данный важный документ характеризует состояние ресурсов коммерческого банка, источ­ники их формирования, а также направления их использования и финансовые результаты деятельности на определенную дату (даты). Коммерческие банки обязаны публиковать данные годо­вого бухгалтерского баланса.

Анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств, структуру привлеченных и заемных средств, состав активов банка (см. таблицу 14.1). На основе данных баланса банка можно судить о состоянии ликвидности, доходности (при­быльности) и перспективах развития кредитной организации.

Обратим внимание на то, что в балансе банка выполняется равенство:

Таблица 14.1. Принципиальная схема баланса коммерческого банка

Размещение средств в активной части баланса (на активных счетах) сверху и вниз осуществляется с учетом убывания степе­ни ликвидности и нарастания степени кредитного риска.

В пассивной части вначале указываются источники соб­ственного капитала банка, затем привлеченные (капитал бан­ка) и заемные средства (кредиты банка), что также подчинено определенной логике формирования ресурсной базы коммерчес­кого банка. Внутри каждого раздела осуществляется дополни­тельная градация денежных средств.

Количественная взаимосвязь между различными раздела­ми и статьями баланса, включая и сопоставление между частью активов и пассивов, осуществляется в ходе специального эконо­мического анализа. Выявляется степень обеспеченности банка собственным капиталом, уровень его платежеспособности и ликвидности.

Поиск по сайту: