|
|||||||
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция |
Посредничество коммерческих банков в расчетах и платежахДенежный оборот. Банковскую систему часто сравнивают с кровеносной системой из-за того, что здесь обеспечивается движение денег во всех направлениях. Банки ведут счета своих клиентов, выполняют их распоряжения по перечислению денежных средств, погашают их финансовые обязательства. Таким образом, банки организуют денежный оборот, который опосредует обращение товаров и услуг, движение капитала и товаров. Денежный оборот — это совокупность платежей (расчетов), которые производятся путем безналичных перечислений, т. е. перевода денежных средств с одного банковского счета на другой и наличными деньгами. По структуре денежный оборот подразделяется на налич-но-денежный и безналичный. Наличие-денежный оборот включает платежи, осуществляемые наличными деньгами, и в основном связан с доходами и расходами населения. Принципы организации безналичных расчетов. Подавляющую часть современного денежного оборота (90—95%) обычно образует безналичный платежный оборот, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам клиентов и банков, проще говоря — путем изменения цифровых значений в книгах ежедневного бухгалтерского учета. Такой оборот опосредует реализацию товаров, уплату налогов, получение и погашение кредита, куплю-продажу ценных бумаг и т. д. Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов организации расчетов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов. Среди них следует выделить: 1) обязательство предприятий и организаций независимо оч В кассе предприятия могут храниться наличные деньги лишь в пр< делах лимита и на определенный срок; 2) движение денег отражает движение товаров, оказание 3) платежи осуществляются при наличии средств на счо 4) согласие клиента банка на списание средств с его рас Согласие дается путем выписки платежных документов или акцепта документа (требования), выписанного получателем денежных средств. Законодательство предусматривает возможность безакцептного списания денежных средств, т. е. без согласия его собственника (налоги И взыскание недоимок перед бюджетом, решения суда, штрафы), что продиктовано обеспечением общегосударственных интересов; I 5) своевременность осуществления денежных расчетов, что позволяет ускорить движение денежных средств, уменьшает их отвлечение в просроченную дебиторскую задолженность. При этом плательщики и банки несут ответственность за осуществление своевременности платежей. Основные формы расчетов — это установленные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств хозяйствующих субъектов. Среди основных форм безналичных расчетов выделяются расчеты: платежными поручениями, платежными требованиями, а также расчеты аккредитивами, инкассо, чеками и векселями. Платежное поручение представляет собой расчетный документ, содержащий поручение плательщика банку о перечислении со счета плательщика определенной суммы на счет получателя. Платежное поручение исполняется при наличии средств на банковском счете. Платежное требование — это расчетный документ, содержащий требование получателя средств (поставщика товара) к плательщику (покупателю) об уплате определенной суммы через банк. Платежное требование выписывается поставщиком и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя. Банк ставит в известность клиента о поступившем требовании по списанию денег. На стороне плательщика, чтобы предотвратить необоснованное списание денег, может использоваться право акцепта покупателя. К недостаткам расчетов платежными требованиями следует отнести замедление скорости движения денег, возможность возникновения неплатежей из-за отказа от акцепта (согласия на оплату) или отсутствия у плательщика в нужный момент денежных средств. Аккредитив — письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной денежной суммы клиенту банка при выполнении соответствующих условий. Все начинается с поручения плательщика своему банку о резервировании средств и последующей оплате выставляемых платежных документов в пределах установленной суммы. Получив извещение об открытии аккредитива (бронировании средств), поставщик отгружает продукцию в адрес покупателя. Для получения средств по аккредитиву представляются соответствующие документы, которые проверяются исполняющим банком, и только после этого производятся причитающиеся выплаты. Аккредитив может быть выставлен в банке покупателя (банк-эмитент) или в банке поставщика (исполняющий банк). Аккредитив есть смысл применять в иногородних расчетах при разовых поставках товаров, в рас- четах с неаккуратными плательщиками или с теми, платежеспособность которых неизвестна. Инкассо — банк обязуется по поручению своего клиента получить от должника (плательщика) причитающиеся клиенту денежные средства или акцепт платежа. Эти расчеты осуществляются на основе инкассового поручения получателя платежа. Инкассовое поручение может быть оформлено чеком, векселем, ценной бумагой и т. п. При взыскании средств на основании исполнительных и приравненных к ним документов в банк представляется инкассовое поручение со ссылкой на соответствующий документ. Расчетный чек — документ, содержащий поручение чекодателя банку о перечислении с его счета определенной суммы денег на счет чекодержателя. Такая форма расчетов широко используется при оплате за товары, принятые по приемо-сда-точным документам, а также за услуги транспорта. Ее особым преимуществом выступает гарантированность платежа. Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа на основе специального документа — векселя. Основными участниками вексельного правоотношения являются векселедатель, векселедержатель и плательщик. Вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи — индоссамента. Гарантия платежа по векселю может быть усилена посредством аваля — вексельного поручительства, в силу которого лицо (авалист), оформившее аваль на векселе, принимает на себя ответственность за выполнение обязательств по векселю. Таким образом, вексель соединяет в себе две важнейшие функции — кредитную и расчетную. Развитие вексельного обращения помогает решать проблему взаимных неплатежей, стабилизировать денежное обращение. Примечание. Плановые платежи используются в расчетах между предприятиями, имеющими постоянные и относительно равномерные отношения по поставкам продукции (например, оплата молока молокозаводом, оплата потребленной электроэнергии и т. п.). В этих случаях плательщик производит оплату поставок периодически, один раз в 5-10 дней, а в конце месяца общая сумма обязательств уточняется. Зачеты взаимных требований возникают тогда, когда два хозяйствующих субъекта обмениваются товарами и услугами (например, железная дорога подвозит уголь на электростанцию, но обратно получает тепло м электроэнергию.). Зачеты могут носить постоянный и разовый характер, производиться и среди группы предприятий одной отрасли, региона и т. д. (зачет взаимных требований). Возникновение долга (превышение платежей над поступлениями) погашается за счет денежных средств. Следует специально подчеркнуть, что порядок, формы и сроки платежей оказывают непосредственное влияние на состояние финансов и платежеспособность предприятий. Безналичные расчеты являются завершающей стадией выполнения хозяйственных договоров, что возлагает на банк и хозяйствующий субъект особую ответственность. Поиск по сайту: |
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.004 сек.) |