 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Оперативный анализ производства и отгрузки продукции, тыс. руб
| Наименование продукции | План | план с начала месяца | Факт | |||||||
| на сутки | с начала | Фактический объем | отклонение от плана месяца | |||||||
| за сутки | с начала | |||||||||
| А | ||||||||||
| выпуск | -5 | |||||||||
| отгрузка | -12 | |||||||||
| В | ||||||||||
| выпуск | +2 | |||||||||
| отгрузка | +3 | |||||||||
| Итого выпуск | ||||||||||
| выпуск | -3 | |||||||||
| отгрузка | -9 | |||||||||
Важное значение для планирования выручки предприятия имеет выполнение контрактов на поставку товаров по государственным заказам. Это гарантирует предприятию сбыт продукции, ее своевременную оплату, льготы по налогам и кредитам.
В процессе анализа определяется выполнение плана поставок за месяц и нарастающим итогом в целом по предприятию, в разрезе отдельных потребителей и видов продукции, выясняются причины недовыполнения плана и вырабатываются корректирующие меры по выполнению договорных обязательств (табл. 4.6).
Коэффициент выполнения договорных обязательств (Кдп) рассчитывается делением разности между плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам (Qпл) и его недовыполнением (Q) на плановый объем (Q):
Пример 4.4. На основе фактических сведений о выпуске и отгрузке продукции по объему и ассортименту за день (табл. 4.6) определить выполнение плана поставок за месяц и нарастающим итогом в целом по предприятию, в разрезе отдельных видов продукции.
Таблица 4.6
План выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за месяц, руб.
    Наименование продукции
| Потребитель | План поставки по договору | Фактически отгружено | Недопоставка продукции | Зачетный объем в пределах плана |
| А | А | 350 000 | 351 500 | 350 000 | |
| В | 465 200 | 450 200 | -15000 | 450 200 | |
| С | 245 000 | 245 000 | |||
| В | А | 425 000 | 428 500 | 425 000 | |
| В | 784 500 | 747 000 | -37 500 | 747 000 | |
| С | 1250 600 | 1 250 600 | 1 250 600 | ||
| Итого | 3 520 300 | 3 472 800 | -52 500 | 3 467 800 |
Кдп = (3520300 – 52500) / 3520300 = 0,985, или 98,5 %
Как следует из табл. 4.7, за отчетный III квартал недопоставлено продукции по договорам на сумму 800 тыс. руб., или на 10%, а в целом за год - на 5% (табл. 4.7).
Таблица 4.7
План выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за год, тыс. руб.
| Период | План поставки продукции | Недопоставка продукции | Выполнение плана, % | |||
| за квартал | с начала года | за квартал | с начала года | за квартал | с начала года | |
| I квартал | 7 500 | 7 500 | -300 | -300 | 96,0 | 96,0 |
| II квартал | 7 800 | 15 300 | -100 | -400 | 98,7 | 97,4 |
| III квартал | 23 300 | -800 | -1200 | 90,0 | 94,8 | |
| IV квартал | 9 500 | 95 850 | — | -4 800 | 100,0 | 95,0 |
Недопоставка продукции отрицательно влияет не только на итоги деятельности данного предприятия, но и на работу торговых организаций, предприятий-смежников, транспортных организаций и т. д. При анализе реализации особое внимание следует обращать на выполнение обязательств по госзаказу, кооперированным поставкам и по экспорту продукции.
Поиск по сайту: