Основные цели легализации доходов, полученных преступным путем

К важнейшим целям деятельности по легализации преступных доходов можно отнести:

1. Сокрытие следов происхождения доходов, полученных из нелегальных источников.

2. Создание видимости законности получения доходов.

3. Сокрытие лиц, извлекающих незаконные доходы и инициирующих сам процесс отмывания.

4. Уклонение от уплаты налогов.

5. Обеспечение удобного и оперативного доступа к денежным средствам, полученным из нелегальных источников. Создание условий для безопасного и комфортного потребления.

6. Создание условий для безопасного инвестирования в легальный бизнес <15>.

--------------------------------

<15> См.: Бекряшев А.К., Белозеров И.П., Бекряшева А.И., Леонов И.В. Указ. соч.

Для противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма необходима совокупность федеральных органов государственной власти, других государственных органов и организаций, осуществляющих противодействие легализации с надлежащими полномочиями (национальная система противодействия).

Национальная система является важным компонентом стратегии борьбы с терроризмом и преступностью и направлена на защиту прав и свобод человека и гражданина, обеспечение национальной безопасности и охрану экономических интересов Российской Федерации.

В России ключевым элементом национальной системы является федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и координирующий деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти, - Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг), находящаяся в ведении Министерства финансов Российской Федерации.

Росфинмониторинг осуществляет сбор, обработку и анализ информации об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих контролю в соответствии с законодательством Российской Федерации, и принимает меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. При наличии оснований, свидетельствующих о связи таких операций с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма, информация об этом и необходимые сопроводительные материалы направляются в правоохранительные органы в соответствии с их компетенцией.

Министерство финансов Российской Федерации, осуществляющее функции по нормативно-правовому регулированию в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, другие федеральные органы исполнительной власти, правоохранительные органы, Центральный банк Российской Федерации, а также организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, участвуют в противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в пределах полномочий, определенных законодательством Российской Федерации.

Деятельность Росфинмониторинга и других государственных органов и организаций, участвующих в противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, регулируется Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", другими федеральными законами, актами Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, нормативными актами Министерства финансов Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации.

Важнейшими этапами формирования национальной системы являются:

а) принятие Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма";

б) создание в Российской Федерации федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и координирующего деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти;

в) исключение Российской Федерации из списка стран и территорий, не участвующих в борьбе с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем (октябрь 2002 г.);

г) признание того, что правовая и институциональная системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в Российской Федерации в целом соответствуют Рекомендациям Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ);

д) принятие России в постоянные члены ФАТФ (июнь 2003 г.).

В Концепции национальной стратегии противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма отмечается, что стратегическими целями национальной системы являются:

а) сокращение масштабов организованной преступности и незаконной предпринимательской деятельности;

б) устранение условий, способствующих созданию и воспроизводству материальной базы терроризма, организованной преступности, наркобизнеса и коррупции;

в) предотвращение незаконного вывода денежных средств и доходов за рубеж;

г) создание условий для обеспечения репатриации денежных средств и доходов, полученных преступным путем и незаконно выведенных за рубеж;

д) обеспечение эффективности реализации полномочий государственных органов и организаций, участвующих в противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, оптимизация механизмов координации их деятельности и взаимодействия между ними.

Достижение стратегических целей должно осуществляться по следующим основным направлениям:

а) нормативно-правовое обеспечение функционирования национальной системы, включающее в себя:

- разработку механизмов, направленных на сужение сферы теневой экономики, в том числе на совершенствование системы финансового контроля;

- развитие и совершенствование системы подзаконных нормативных правовых актов, обеспечивающих эффективную реализацию предписаний федеральных законов в этой сфере;

- разработку и совершенствование нормативно-правовых механизмов ответственности юридических лиц, причастных к легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, конфискации денег, ценностей и иного имущества, приобретенных преступным путем либо используемых для финансирования терроризма или совершения иных преступлений, а также совершенствование практики применения этих механизмов;

- укрепление международного сотрудничества в области розыска, конфискации и репатриации денежных средств и доходов, полученных преступным путем и незаконно выведенных за рубеж;

- усиление ответственности за финансирование терроризма, а также за преступления, совершенные преступными сообществами, коррупцию, мошенничество, незаконный оборот наркотиков, оружия, ядерных, химических и других особо опасных материалов, сопряженные с легализацией (отмыванием) доходов, полученных в результате совершения этих преступлений;

- уточнение круга субъектов, обязанных осуществлять меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, с учетом Рекомендаций ФАТФ;

- разработку нормативных правовых актов в области контроля, осуществляемого в соответствии с федеральным законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, за операциями физических лиц с денежными средствами или иным имуществом в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма, при наличии информации о несоответствии фактически произведенных ими расходов официально полученным доходам;

- обеспечение в соответствии с законодательными актами Российской Федерации и Международным кодексом поведения государственных должностных лиц 1996 г. соблюдения ограничений, связанных с государственной и муниципальной службой;

- упорядочение въезда иностранных граждан на территорию Российской Федерации и их передвижения по территории Российской Федерации, а также использования иностранной рабочей силы;

б) совершенствование методов изучения и идентификации клиентов организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, включающее в себя:

- дифференцированный подход к идентификации и изучению клиентов в зависимости от их принадлежности к соответствующей группе риска;

- разработку механизмов, направленных на получение организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, сведений, необходимых для установления и идентификации выгодоприобретателей;

в) повышение эффективности надзорной деятельности, предусматривающее:

- оптимизацию частоты проверок надзорными органами организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по соблюдению ими требований нормативных правовых актов в данной сфере;

- усиление контроля за структурой собственности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в части, касающейся выявления выгодоприобретателей и действительных собственников;

- аккумулирование в надзорных органах информации об учредителях (участниках) и действительных собственниках организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, аффилированных лицах;

г) совершенствование организации деятельности Росфинмониторинга и иных государственных органов, участвующих в противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также улучшение их материально-технического обеспечения, включающие в себя:

- расширение информационно-технологических возможностей по сбору, обработке, хранению и передаче необходимой информации на федеральном, региональном и международном уровнях;

- создание единой информационной системы баз данных в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в которую должны войти базы данных регистрирующих органов;

д) совершенствование правоприменительной практики правоохранительных органов и судов по делам, связанным с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма, включающее в себя:

- совершенствование методик выявления, раскрытия и расследования уголовных дел данной категории;

- введение специализации следователей, прокуроров и судей по расследованию и рассмотрению уголовных дел данной категории;

- разработку и в необходимых случаях осуществление мер государственной защиты сотрудников государственных органов, участвующих в противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также участников уголовного процесса по уголовным делам данной категории;

е) усиление взаимодействия Росфинмониторинга с правоохранительными органами, а также правоохранительных и надзорных органов между собой и с поднадзорными организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, предусматривающее:

- обеспечение взаимодействия Росфинмониторинга с оперативными и следственными подразделениями;

- обмен информацией об организациях, не исполняющих требования законодательства Российской Федерации в данной сфере;

- совместную разработку методологии противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также единых подходов к квалификации такого рода преступлений;

- установление порядка создания совместных рабочих групп, в том числе следственно-оперативных, для анализа, раскрытия и расследования уголовных и иных дел данной категории, прежде всего касающихся финансирования терроризма, легализации (отмывания) доходов, полученных в результате деятельности преступных сообществ, коррупции, мошенничества, незаконного оборота наркотиков, оружия и боеприпасов, похищения и торговли людьми;

ж) укрепление международного сотрудничества в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, предусматривающее:

- участие в международных договорах и работе специализированных международных организаций;

- заключение межгосударственных соглашений об обмене информацией о собственниках организаций, находящихся в юрисдикции других государств, в том числе в офшорных юрисдикциях;

- развитие эффективных форм сотрудничества с подразделениями финансовой разведки, правоохранительными органами и специальными службами, другими компетентными органами иностранных государств и международных организаций;

- участие в разработке организационных основ Евразийской региональной группы по типу ФАТФ и содействие ее становлению и полноценной деятельности;

- оказание содействия соответствующим органам государств - участников Содружества Независимых Государств в создании национальных систем противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также налаживание эффективного обмена информацией с ними;

з) повышение профессиональной подготовки специалистов в сфере организации и непосредственного противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, предусматривающее:

- формирование общегосударственной системы обучения специалистов в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, включая базовую подготовку в высших и специальных учебных заведениях;

- создание при Росфинмониторинге учебно-методического центра;

- развитие различных форм профессиональной переподготовки сотрудников государственных органов и организаций, участвующих в противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

- разработку и внедрение специальных программ повышения квалификации прокуроров и судей по вопросам ведения и рассмотрения дел данной категории;

- языковую подготовку российских экспертов, участвующих в международном сотрудничестве в данной сфере;

и) создание системы оценок эффективности мер по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, включающее в себя:

- разработку научно обоснованных количественных и качественных критериев оценок в данной сфере с учетом международных стандартов и требований;

- налаживание комплексной системы статистической отчетности правоохранительных и иных компетентных органов о предупреждении, выявлении, раскрытии, расследовании и рассмотрении преступлений данной категории, а также о преследовании лиц, их совершивших.

§ 2. Основные признаки и способы легализации

преступных денежных средств

Легализация преступных доходов представляет собой сложный процесс, включающий множество разнообразных операций, совершаемых разнообразными методами, которые постоянно совершенствуются.

Основные способы отмывания денег:

- вывоз наличных из страны с помощью курьеров или сокрытия их в перевозимом грузе с целью дальнейшей репатриации через иностранные банки;

- прохождение по счетам денежных средств, значительно превышающих реальные возможности клиента в бизнесе;

- многократное зачисление средств на счет в течение дня разными лицами;

- проведение операций в особо крупных размерах в интересах третьих лиц, в частности обмен больших сумм денег;

- заключение контрактов с иностранными фирмами на оказание различных услуг информационно-справочного характера;

- выдвижение без основательных причин требования открыть несколько счетов с различными начальными номерами;

- предоставление сведений о себе, достоверность которых невозможно проверить, либо заведомо искаженных сведений;

- внесение больших сумм на счет наличными, что может указывать на противоправную направленность действий клиента банка;

- заключение фиктивных арендных договоров и фиктивных контрактов на поставку несуществующих товаров;

- стремление при открытии и ведении операций по счетам ограничиться своим присутствием только при открытии счета и избежать последующих контактов с операционистами путем назначения доверенных лиц по управлению денежными средствами, находящимися на счетах;

- покупка ценных бумаг с их переводом в другой банк и т.п.;

- сокрытие настоящего происхождения денег (счета в иностранных банках и размещение в инвестиционных компаниях, организация фиктивных компаний, приобретение ценных бумаг, антиквариата, недвижимости за границей и т.п.);

- перечисление наличных на счета подставных лиц с дроблением денежных сумм <16>.

--------------------------------

<16> См.: URL: http://taxc.com.ua/moneylaundering-1.html.

Признаки легализации доходов:

- покупка большого числа банковских чеков, аккредитивов, иных ценных бумаг; осуществление множества почтовых и телеграфных денежных переводов и т.п.;

- погашение корпоративных чеков в коммерческих финансовых учреждениях;

- осуществление различных операций с имуществом лицом, которое ранее никогда не занималось этим бизнесом;

- использование финансистов-профессионалов и их счетов для скупки акций и собственности по поручению подозреваемых преступников;

- наличие лиц, совершающих банковские переводы в, из или через транзитные страны, известные закрытостью банковского законодательства;

- использование подпольных банковских систем, таких как "хавала" (Индия), "фей чьен" (Китай) и "хунди" (пакистанская хавала);

- наличие индивидуальных или корпоративных счетов, используемых не для деловых операций, а в качестве временного хранилища криминальных денег;

- использование большого количества пунктов обмена валюты для конвертации значительных сумм наличности;

- многочисленные вклады, несоизмеримые с типом бизнеса, которым занимается вкладчик, а также значительное количество переводов денег со счета на счет;

- использование множества "текущих" вкладов, что позволяет снимать с них наличные деньги без декларирования (обычно эквивалент не более 10000 долл. или евро);

- переводы через специализированные "компании по обслуживанию денег" больших денежных сумм за рубеж;

- организация подставных компаний и "фирм-однодневок", имеющих разветвленную зарубежную сеть филиалов и банковских счетов <17>.

--------------------------------

<17> Там же.

Приемы отмывания "грязных" денег:

- "структурирование" - искусственное раздробление финансовой операции на несколько единичных, с небольшими суммами. При этом денежные средства переводятся с использованием не только банковских учреждений, а и разнообразных почтовых отделений, ломбардов и других организаций. В конечном результате средства аккумулируются на одном или нескольких счетах, откуда переводятся под целиком законным поводом в банк другой страны. Другим распространенным способом незаконного перемещения средств остается противоправная конвертация денежных средств;

- использование электронных расчетов, ценных бумаг, фьючерсных и производных финансовых сделок, которые необязательно связаны непосредственно с реальным товаром;

- разветвленная система так называемых фиктивных предприятий. Государственная регистрация таких предприятий, как правило, проводится по утраченным и похищенным паспортам или на номинальных собственников. В дальнейшем готовится полный пакет документов, подаваемый в банковское учреждение, на открытие текущего счета. На счете, открытом фиктивным предприятием, на протяжении определенного времени аккумулируются безналичные средства, которые затем переводятся на счет другой фиктивной фирмы (или получаются по чеку денежной наличностью);

- Fie chien, или "полет денег", существует в Китае, которая, как и индийско-исламская hawala или hundi, основана на доверии, связях семейства, местных социальных структурах и угрозе неизбежной и жестокой расправы для любого нарушителя неписаных правил. Эта система, которую иногда называют "системой записки", позволяет, внеся деньги подпольному банкиру в одной стране, получить их в другой стране в обмен на "записку", т.е. своего рода чек. Данный способ перемещения денег, в особенности "грязных", быстр и удобен, освобождает от транспортирования оптовых наличных денег, оставляет мало следов и характеризуется минимумом затрат, ограничивающихся комиссией банкиру;

- контрабанда валюты. Для перевозки денежной наличности используются разнообразные хранилища, специально созданные в чемоданах, транспортных средствах, а также в предметах, которые допускают размещение большой суммы денежной наличности без внешних признаков изменения их первоначального вида. В дальнейшем средства вносятся на заранее открытый в банке какой-либо страны депозитный или текущий счет, откуда спустя некоторое время (по доверенности клиента) переводятся на счета других банков. Среди стран, в которые переправляются наличные средства, наиболее популярны страны-офшоры;

- альтернативные банковские системы. Отмывание денег в так называемом золотом треугольнике (территория на стыке Таиланда, Бирмы и Лаоса) происходит через сложную цепочку доверенных лиц, которые осуществляют подобный бизнес из поколения в поколение. Подобная система, получившая в мусульманском мире название hawala, сохранилась до наших дней, основываясь на принципах семейственности и установившихся связях преступных групп. Правильность и конфиденциальность финансовых операций в подобных системах достигается жестоким наказанием нарушителей. Перемещаясь по каналам подпольных банков, "грязные" деньги вообще не попадают в официальную банковскую систему.

Альтернативные банки работают без бумажного следа <18>.

--------------------------------

<18> Там же.

Правила, которыми руководствуются при отмывании денег:

- чем лучше механизм отмывания денег имитирует характер и процедуры законных соглашений, тем меньше вероятность его выявления;

- чем меньше частица незаконных средств в легальных финансовых потоках, тем сложнее ее обнаружить;

- чем больше деловая структура производства и распределения нефинансовых товаров и услуг зависит от мелких фирм, тем труднее отделить законные соглашения от незаконных;

- чем выше удельный вес сферы услуг в экономике страны, тем легче в этой стране отмывать деньги;

- чем выше степень финансового саморегулирования законных соглашений, тем сложнее отслеживать незаконные денежные потоки;

- чем меньше возможности использования кредитных карточек и других безналичных инструментов оплаты для осуществления незаконных финансовых операций, тем сложнее обнаружить случаи отмывания денег;

- чем меньше частица незаконных потоков в объеме законных поступлений в страну через границу, тем труднее их найти;

- чем острее противоречие между глобальным характером финансовых рынков и их государственным регулированием, тем сложнее обнаружить случаи отмывания денег;

- чем глубже незаконная деятельность проникает в легальную экономику, тем меньше возможностей для ее институционального и функционального деления <19>.

--------------------------------

<19> Там же.

Подробный анализ моделей отмывания криминальных фондов денежных средств содержится в типологиях Росфинмониторинга. В 2008 г. Рабочей группой ЕАГ по типологиям был подготовлен доклад о результатах международного исследования на тему: "Трансграничные переводы денежных средств с участием физических лиц".

Основным поводом к исследованию явились обоснованные выводы о взаимосвязи операций по трансграничному безналичному перемещению денежных средств с:

а) легализацией (отмыванием) доходов от незаконной экономической, а также преступной деятельности;

б) финансированием экстремистской и/или террористической деятельности;

в) выводом за пределы национальной территории коррупционных доходов с целью маскировки источников происхождения и владельцев;

г) расчетами за контрабандные товары и услуги по их перемещению через национальные границы, в том числе: "серый" импорт/экспорт, контрафактные товары, наркотические средства и прекурсоры, отравляющие вещества, оружие и боеприпасы, другие предметы "черного" рынка товаров и услуг;

д) финансированием планов политической и/или экономической экспансии.

Методология этого исследования базируется на тезисе, что любая операция с денежными средствами или иным имуществом, добытыми преступным путем, может и должна квалифицироваться в уголовном процессе как отмывание денег.

Предмет исследования - входящие с территорий сопредельных государств и исходящие на территории сопредельных государств финансовые потоки, образуемые финансовыми операциями по безналичному переводу денежных средств:

а) физическими лицами - резидентами и нерезидентами национальных юрисдикций, направляющими денежные средства в адреса физических и/или юридических лиц, находящихся на территориях государств, сопредельных национальной юрисдикции;

б) юридическими лицами - резидентами и нерезидентами национальных юрисдикций, направляющими денежные средства в адреса физических лиц, находящихся на территориях государств, сопредельных национальной юрисдикции;

в) физическими лицами - резидентами и нерезидентами национальных юрисдикций, получающих денежные средства от физических и/или юридических лиц, находящихся на территориях государств, сопредельных национальной юрисдикции;

г) юридическими лицами - резидентами и нерезидентами национальных юрисдикций, получающих денежные средства от физических лиц, находящихся на территориях государств, сопредельных национальной юрисдикции.

В исследовании приняли участие ПФР:

- Китайской Народной Республики (член ЕАГ);

- Литовской Республики (наблюдатель ЕАГ);

- Республики Армения (наблюдатель ЕАГ);

- Республики Беларусь (член ЕАГ);

- Республики Молдова (наблюдатель ЕАГ);

- Российской Федерации (член ЕАГ);

- Украины (наблюдатель ЕАГ).

Сравнительный анализ информации о национальных механизмах правового регулирования систем трансграничных переводов физических лиц указывает на то, что во всех указанных странах действуют практически идентичные нормы как в сфере банковского и валютного регулирования, так и в сфере ПОД/ФТ.

Законодательная и нормативная база осуществления физическими лицами трансграничных переводов денежных средств определяется как совокупность норм законодательства о банках и банковской деятельности и правовых норм регулирующего банковскую деятельность ведомства, законодательства в сфере валютного регулирования, а также норм законодательства в сфере противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма.

Есть и некоторые различия. В частности, в Украине регулирование деятельности платежных систем и систем денежных переводов осуществляется в соответствии с Законом Украины "О платежных системах и переводе средств в Украине", в развитие которого в сентябре 2007 г. Национальным банком Украины издано Положение о порядке регистрации договоров о членстве или об участии в международных платежных системах, созданных банками-резидентами, и согласовании правил систем перевода средств. Только в Украине регулирование этого аспекта функционирования национального рынка финансовых услуг возведено в ранг закона.

В национальных законодательствах имеются также некоторые различия в области регулирования объемов денежных средств для единичной операции, которые можно переводить в ту или иную страну.

Объемы входящих финансовых трансфертов через системы денежных переводов не ограничиваются.

Что касается специальных норм, определяющих параметры систем финансового мониторинга в целях ПОД/ФТ, они также практически не отличаются, поскольку в большинстве своем базируются на системе международных стандартов, разработанных ФАТФ в виде 40+9 Рекомендаций.

Пожалуй, единственным аспектом, рассматриваемым как слабость правового регулирования этого сегмента рынка финансовых услуг, является "невнимание" законодателя к проблемам финансового контроля за деятельностью альтернативных платежных систем типа WebMoney, а также полное отсутствие внимания к различным виртуальным игровым и платежным системам типа ИнтернетКазино или ИнтернетДеньги.

Инициатором, попытавшимся привлечь внимание финансовых разведок к проблеме WebMoney, стала в 2005 г. финансовая разведка Украины.

Прежде всего, необходимо отметить, что ПФР стран - участниц исследования проблемы на сегодняшний день накопили определенный опыт расследований финансовой активности физических лиц на канале трансграничных переводов. Результатом этого опыта является список выявленных признаков подозрительности самого международного трансферта, а также предшествующей международному трансферту финансовой деятельности, указывающих на возможное использование трансграничных операций для целей отмывания преступных доходов. Указанный перечень представлен следующими основными признаками (индикаторами) подозрительности.

Поиск по сайту: