Глава 10. ПРАВОНАРУШЕНИЯ В КРЕДИТНО-БАНКОВСКОМ СФЕРЕ

§ 1. Генезис, понятие и составы кредитно-финансовых

правонарушений

Прежде чем обратиться к исследованию юридической природы современной кредитно-финансовой преступности, следует отметить, что этот процесс связан с трудностями, которые в первую очередь обусловлены отсутствием единства определений в описании данного социально-экономического явления. Накопленный исторический опыт свидетельствует о различных подходах к определению понятий "кредиты" и "финансы", разграничению этих понятий в гражданском и уголовном праве, соотношению экономических и гражданско-правовых начал в регулировании отношений, связанных с кредитно-финансовыми отношениями.

В теории уголовного права основными элементами уголовно-правовой характеристики выступают объект, объективная сторона, субъект и субъективная сторона. Задача уголовно-правовой характеристики преступных посягательств состоит в правильном применении уголовно-правовых норм и установлении в действиях лица, совершившего правонарушение, признаков состава преступления и его квалификация <1>.

--------------------------------

<1> См.: Ларичев В.Д., Бембетов А.П. Налоговые преступления. М., 2001. С. 9 - 10.

В криминологии способ совершения преступления, объекты посягательства изучаются как обстоятельства для конкретных категорий, а первоочередной интерес представляет не результат, а сам механизм, т.е. последовательность состояний, процессов, определяющих, характеризующих какое-нибудь действие или явление <2>. Понятие "криминологическая характеристика" используется в криминологических исследованиях, и под этим понимается "совокупность данных (достаточная информация) об определенном виде (группе) преступлений либо конкретном особо опасном деянии, используемых для их предупреждения" <3>. Наиболее значимым для криминологического исследования является всестороннее и полное понимание конкретного содержания преступного поведения и анализа всех элементов, составляющих в своей совокупности преступность в кредитно-финансовой сфере.

--------------------------------

<2> См.: Шестаков Д.А. Криминология. Преступность как свойство общества. СПб., 2001. С. 10 - 11; Ожегов С.И., Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка. М., 1993. С. 363.

<3> Криминология: Учебник / Под ред. В.Н. Кудрявцева, В.Е. Эминова. М., 1995. С. 211.

Определим предмет преступлений в финансово-кредитной сфере.

1. Согласно ст. 75 Конституции РФ денежной единицей в РФ является рубль. Выпуск рубля осуществляется исключительно Центральным банком РФ, в ч. 1 ст. 140 Гражданского кодекса дается определение денег (валюты) посредством определения рубля как законного платежного средства, обязательного к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации. Форма рубля - банковский билет (банкнота) и металлическая монета - определены в ст. 1 Закона РФ от 9 октября 1992 г. N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле". Таким образом, понятие "деньги" должно истолковываться как находящиеся в обращении банковские билеты и металлическая монета, выпущенные в обращение Центральным банком РФ.

2. Статья 142 ГК РФ предполагает, что деньги могут существовать как в наличной, так и в безналичной форме. К государственным ценным бумагам должны быть отнесены все обращающиеся на внутреннем рынке документы, официально определенные как государственные ценные бумаги: а) облигация государственного внутреннего валютного займа; б) государственные краткосрочные бескупонные обязательства (ГКО); в) государственные казначейские обязательства СССР; г) облигация внутреннего выигрышного займа 1992 г.; д) золотой сертификат Министерства финансов РФ 1993 г.; ж) казначейский вексель Министерства финансов РФ 1994 г.; з) казначейские обязательства Министерства финансов РФ; и) облигации Федерального займа 1995 г.; к) облигация золотого федерального займа 1995 г. <4>. Кроме названных выше ценных бумаг, к предмету преступления можно отнести корпоративные ценные бумаги, отличные от государственных - ценные бумаги, ордерные ценные бумаги. Отнесение к числу ценных бумаг транспортных билетов, двойного складского свидетельства, а также счетов-фактур не удовлетворяет уголовно-правовому критерию равноценности обладания ценной бумагой обладанию имуществом <5>.

--------------------------------

<4> См.: Белов В.А. Ценные бумаги в российском гражданском праве. М., 1996. С. 177 - 178; Постановление Правительства РФ от 5 ноября 1995 г. N 1091 "О выпуске государственных ценных бумаг, предусматривающих право их владельцев на получение слитков золота" // СЗ РФ. 1995. N 46. Ст. 4447; Постановление Правительства РФ от 8 февраля 1993 г. N 107 "О выпуске государственных краткосрочных бескупонных облигаций" // САПП РФ. 1993. N 7. Ст. 567.

<5> См.: Уголовное право. Часть Общая. Часть Особенная: Учебник / Под общ. ред. Л.Д. Гаухмана, Л.М. Колодкина, С.В. Максимова. М., 1999. С. 462.

4. Предметом финансово-кредитного преступления соответственно признаются средства в иностранной валюте, подлежащие по законодательству Российской Федерации зачислению на счета в уполномоченном банке, а также формируемая денежная система Российской Федерации за счет налогов и сборов.

К преступлениям в кредитно-финансовой сфере мы отнесли следующие преступления: 1) ст. 172 УК "Незаконная банковская деятельность"; 2) ст. 176 УК "Незаконное получение кредита"; 3) ст. 177 УК "Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности"; 4) ст. 185 УК "Злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии)"; 5) ст. 193 УК "Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте"; 6) ст. 195 УК "Неправомерные действия при банкротстве"; 7) ст. 196 УК "Преднамеренное банкротство"; 8) ст. 197 УК "Фиктивное банкротство".

Данное решение обусловлено тем, что составы преступлений, предусмотренных ст. ст. 172, 176, 177, 195, 196, 197, охватывают деятельность, связанную с нарушением требований одинаковых для всех банковских и кредитных организаций. Под данной деятельностью понимается проведение финансово-кредитных операций, признаваемых банковскими, в объеме, предполагающем возможность систематического получения прибыли; в соответствии с правилами, установленными Банком России, фактически это преступления против финансовой системы и экономических интересов отдельных участников хозяйственного оборота <6>.

--------------------------------

<6> См.: Уголовное право России: Учебник для вузов: В 2 т. Т. 2. Особенная часть / Под ред. А.Н. Игнатова, Ю.А. Красикова. М., 1998. С. 254; Комментарий к Уголовному кодексу РФ / Отв. ред. А.И. Бойко. Ростов н/Д, 1996. С. 409 - 421.

Исходя из вышеизложенного под кредитно-финансовой преступностью понимаются преступления, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие правильное функционирование кредитно-финансовой системы в соответствии с нормами административного и гражданского права, в состав которой входят: банки, кредитные организации, предприятия, государственные, иные организации, распределяющие денежно-валютные средства и участвующие в формировании финансовой системы страны, а также граждане и индивидуальные предприниматели.

Изучив уроки финансового кризиса 2008 г., органы регулирования и надзора активно работают над созданием нового порядка регулирования в отношении системно важных банков. Сохранение финансовой стабильности в условиях системного кризиса, безусловно, является первоочередным заданием государственных органов, но еще более важно не допускать новых кризисов такой глубины.

Инициативы Совета по финансовой стабильности 20 ведущих стран мира (далее - СФС) в отношении международных системно значимых финансовых институтов (далее - СЗФИ) подтверждают прямую связь между надежностью этих организаций и финансовой стабильностью мировой системы. Как подчеркнул глава Базельского комитета по банковскому надзору С. Ингвес, меры в отношении международных СЗФИ в дополнение к Базелю III вызваны негативными явлениями, связанными с их деятельностью, а также тем, что ей не в полной мере отвечает существующая политика регулирования <7>. Результаты глобальной деятельности СЗФИ могут усилить неблагоприятные события на мировом рынке, т.е. проблема любого системно значимого финансового института может спровоцировать сложности в других финансовых организациях по всему миру и даже подорвать мировую экономику (достаточно вспомнить крах финансовой корпорации Lehman Brothers) <8>.

--------------------------------

<7> Ingves S. Chairman of the Basel Committee on Banking Supervision and Governor of Sveriges Riksbank. Roundtable discussion at the European Ideas Network Seminar on Long-term growth: organizing the stability and attractiveness of European Financial Markets. Berlin (Deutsche Bank). January 19 - 20. 2012. URL: www.bis.org.

<8> Криворучко С.В., Семиряд А.А. Регулирование системно значимых финансовых институтов: проблемы идентификации // Управление в кредитной организации. 2012. N 3.

К системно значимым финансовым институтам относятся крупные тесно связанные с другими организации, уход которых с рынка может причинить значительный ущерб экономике. Признанные системно важными, такие компании являются объектами усиленного надзора, к их способности абсорбировать убытки предъявляются дополнительные требования. Но единые критерии к идентификации СЗФИ пока не выработаны.

Самым простым решением для первичной идентификации потенциальных системно значимых финансовых институтов было бы установить процентный размер доли по различным показателям их работы (доли в активах, депозитах клиентов, сбережениях населения, кредитах определенным группам клиентов, операциях на межбанковском рынке, фондовом рынке, в платежных и расчетных системах). Но размер не может быть критерием значимости организации, так как в условиях кризиса большинство количественных оценок оказывается непоказательным.

Нынешний глобальный финансовый кризис привел к усилению позиций крупнейших банков. В настоящее время первая десятка банков в США владеет 64% активов, в то время как до кризиса ее доля составляла 58%, а в 1990 г. - всего 25% <9>.

--------------------------------

<9> Fisher R.W. Containing (or restraining) systemic risk - the need to not fail on "too big to fail". Market News International Seminar. New York. June 6, 2011.

Кроме размера активов, показателем системного значения для банков могут быть масштабы межбанковского кредитования (в какой мере банк подвержен рискам оптовых рынков) и межбанковских заимствований (в какой степени банк порождает кредитные риски для других банков-контрагентов) <10>. Можно было бы также установить такие качественные критерии, как роль центрального контрагента в платежных системах, депозитария ценных бумаг, роль ключевого участника валютных торгов и операций с государственными ценными бумагами, ведущего маркет-мейкера по основным финансовым инструментам и т.п.

--------------------------------

<10> Drehmann M., Tarashev N. Systemic importance: some simple indicators. BIS Quarterly Review. March, 2011.

Сегодня главным мотивом регуляторов является восстановление доверия к банкам и финансовому сектору в целом со стороны инвесторов и вкладчиков. Таким образом, признание того или иного банка системно значимым - в большей мере подтверждение его доминирующего положения на рынке.

Совет по финансовой стабильности <11> при Банке международных расчетов в 2011 г. впервые опубликовал список 29 так называемых global systemically important institutions <12>, которые признаны международными СЗФИ (G-SIFI). Список включает семь банковских корпораций США, по четыре - из Франции и Великобритании, три - из Японии, по две - из Германии и Швейцарии, по одному банку - из Бельгии, Китая, Италии, Нидерландов, Швеции и Испании (Bank of America, Bank of China, Bank of New York Mellon, Banque Populaire CdE, Barclays, BNP Paribas, Citigroup, Commerzbank, Credit Suisse, Deutsche Bank, Dexia, Goldman Sachs, Group Credit Agricole, HSBC, ING Bank, JP Morgan Chase, Lloyds Banking Group, Mitsubishi UFJ FG, Mizuho FG, Morgan Stanley, Nordea, Royal Bank of Scotland, Santander, Societe Gmerale, State Street, Sumitomo Mitsui FG, UBS, Unicredit Group и Wells Fargo) <13>.

--------------------------------

<11> В состав СФС входят руководители центральных банков и министерств финансов 20 ведущих стран мира, включая Россию. URL: www.financialstabilityboard.org.

<12> Новое официальное название используется вместо ранее распространенного выражения too-big-to-fail-banks (банки, крах которых угрожает стабильности финансовой системы страны). См.: Global Systemically Important Banks: Assessment Methodology and the Additional Loss Absorbency Requirement, BCBS, October 2011.

<13> Policy Measures to Address Systemically Important Financial Institutions. Financial Stability Board. November 4. 2011. URL: http://www.financialstabilityboard.org/publications/r_111104bb.pdf.

Список составлял Базельский комитет по банковскому надзору <14>, и он должен регулярно пересматриваться. Для этого с учетом различных показателей (индикаторов) системной значимости сначала были выделены различные категории СЗФИ. За основу была взята не вероятность дефолта организации, а масштабы последствий ее краха для мировой финансовой системы. Далее международные СЗФИ рассматривались в разрезе четырех компонентов в зависимости от набранных баллов.

--------------------------------

<14> Global systemically important banks: assessment methodology and the additional loss absorbency requirement. Rules text. November, 2011. Bank for International Settlements.

Изучались показатели работы 73 банков <15> за 2009 г., затем был сформирован перечень из 29 самых крупных банков с учетом суждения органов надзора Базельского комитета. Список G-SIFI может меняться в связи с тем, что или компании по своей инициативе уменьшат долю на рынке, или это будет обусловлено регулированием в их странах.

--------------------------------

<15> Выборка из 73 банков (около 65% активов мировой банковской системы) включала организации из Австралии, Бельгии, Бразилии, Канады, Китая, Франции, ФРГ, Индии, Италии, Японии, Южной Кореи, Голландии, Испании, Швеции, Швейцарии, Великобритании и США.

По мнению С.В. Криворучко, А.А. Семиряд, в этой ситуации следует использовать термин "системные банки", поскольку именно они составляют основу финансовой системы в любой стране <16>.

--------------------------------

<16> Криворучко С.В., Семиряд А.А. Регулирование системно значимых финансовых институтов: проблемы идентификации // Управление в кредитной организации. 2012. N 3.

СФС предложил также конкретные меры по решению проблем системных банков. Речь идет о дополнительных требованиях к капитализации, ликвидности и уровню кредитных рисков, так как в различных странах регуляторы, законодатели, политики и эксперты порой предлагают противоположные рецепты в отношении системных банков.

Таблица 13

Перечень дополнительных индикаторов

Начинать анализ системно значимых банков следует с определения понятия "системный риск". В узком смысле системным риском называют вероятность негативных последствий дефолта одного участника рынка для других вследствие их взаимосвязанности, который может привести к банкротству финансовой организации или краху финансового рынка <17>. Правильнее, по нашему мнению, когда системный риск связывают с убытками в финансовом секторе, которые превышают предельное значение <18>. Эксперты Банка международных расчетов М. Дрехман и Н. Тарашев рассматривают убытки такого уровня в качестве индикатора системных событий, которые часто характеризуются нарушениями в предоставлении финансовых услуг и потенциально серьезным ущербом для реального сектора экономики. Они предлагают рассматривать именно убытки, которые несут небанковские кредиторы банков в отличие от акционеров банков и банков-контрагентов <19>. Если абстрагироваться от убытков владельцев акций, капитал может рассматриваться как полностью предназначенный для абсорбции потерь. Положительная стоимость капитала гарантирует надежную работу банка и не порождает проблем системного характера. Абстрагируясь от межбанковских кредитов, по мнению М. Дрехмана и Н. Тарашева, можно избежать двойного счета. Поскольку межбанковские пассивы одного банка являются межбанковскими активами другого банка, убытки межбанковских кредиторов одного банка являются убытками, которые несут держатели акций либо небанковские кредиторы одного либо более банков, в системе. Тогда системный риск измеряется как ожидаемый совокупный убыток небанковских кредиторов при условии, что такие убытки превышают 99% интервала базового вероятностного распределения (могут произойти события с малой долей вероятности, но с крупными последствиями).

--------------------------------

<17> К системным рынкам относят рынок внебиржевых деривативов, межбанковский рынок, фондовые рынки, рынок ипотеки, рынок госдолга, валютный рынок. См.: Huertas Th.F. Systemically important financial institutions: an international perspective. The Challenge of Supervision Large Complex Groups in the Financial Sector. Brussels. June 7, 2010.

<18> Financial Stability Board, International Monetary Fund, Bank for International Settlements: Guidance to assess the systemic importance of financial institutions, markets and instruments: initial considerations. FSB Background Paper, 2009.

<19> Drehmann M., Tarashev N. Systemic importance: some simple indicators. BIS Quarterly Review. March, 2011.

Продолжительное время до кризиса именно системные банки выступали лидерами на рынке ипотечного кредитования, операций с производными финансовыми инструментами, потребительского кредитования, стимулируя бумы и пузыри на многих товарных и фондовых рынках. Резкий уход одного-двух участников с рынка нарушал баланс спроса и предложения, приводил к коллапсу отдельных сегментов рынка, провоцировал потрясения всего фондового рынка. То есть вместо того, чтобы быть гарантом стабильности, крупные банки стали факторами неустойчивости экономики <20>.

--------------------------------

<20> Криворучко С.В., Семиряд А.А. Регулирование системно значимых финансовых институтов: проблемы идентификации // Управление в кредитной организации. 2012. N 3.

По мнению С.В. Криворучко, А.А. Семиряд, все решения регуляторов относительно их линии поведения в данном вопросе пересматриваются в настоящее время в условиях продолжающегося финансового кризиса. Сценарий событий, когда последствия краха крупных, сложных, связанных между собой международных финансовых институтов могут вызвать потрясения финансовой системы и нанести ущерб реальной экономике, реализовался во время недавнего кризиса. Тогда органы регулирования располагали лишь возможностями государственной поддержки в качестве средства для предотвращения таких потрясений. Но кризис заставил мировое сообщество с тревогой заговорить о моральном риске оказания государственной поддержки частному бизнесу <21>. Эти меры спасения имели очевидные тяжелые последствия для бюджета и налогоплательщиков. Кроме того, моральный риск, возникающий вследствие реализации мер государственной поддержки, неявные государственные гарантии могут обусловливать в будущем принятие неприемлемого риска, снижение рыночной дисциплины, искажение конкуренции, повышенную вероятность потрясений.

--------------------------------

<21> Moral hazard (англ.) - моральный риск или угроза безответственного поведения лиц с фидуциарными обязанностями.

Среди международных исследователей данной проблемы следует особо отметить американских экономистов: нобелевских лауреатов Дж. Стиглица, П. Кругмана <22>, аналитиков Дж. Мильштейна, Э. Соркина и В. МакКинли <23>, а также представителей органов регулирования банков в таких странах, как ФРГ, Великобритания и США. В частности, одной из наиболее часто цитируемых по этому вопросу является монография Э. Соркина, посвященная оказанию явной и скрытой поддержки крупным финансовым корпорациям США. Автор доказывает, что эти корпорации воспользовались благоприятным режимом регулирования и колоссальной финансовой помощью, поэтому спаслись от краха <24>. Многие экономисты предупреждают об угрозе повторения кризиса вследствие неосмотрительной политики системных банков, которые опрометчиво продолжают рассчитывать на государственную помощь <25>. В итоговом докладе Форума по контролю за использованием средств по программе финансовой поддержки при Конгрессе США в 2011 г. было отмечено <26>, что программа оказания финансовой помощи TARP (Troubled Asset Relief Program) крупным проблемным организациям в США усилила проблему слишком крупных банков: рынки убедились, что системные банки являются более безопасными, чем те, которые слишком малы, чтобы им помогать. Поэтому мелкие банки продолжают переплачивать за заимствование ресурсов по сравнению с очень крупными. Признано, что, защищая системные банки от банкротства и краха, программа TARP также создала эффект морального риска: крупные финансовые организации готовы принимать чрезмерные риски, потому что рассчитывают в случае провала своего авантюристического бизнеса на то, что налогоплательщики примут на себя эти убытки.

--------------------------------

<22> Krugman P. Stop too big to fail. April 21, 2010. URL: http://krugman.blogs.nytimes.com/2010/04/21/stop-stop-too-big-to-fail/.

<23> McKinley V. Financing Failure. A Century of Bailouts, 2009; McKinley V., Fitton T. Sheila Bair's Legacy: Bailouts, Secrecy and Power Grabs. Forbes. 06.16.2011. URL: http://www.forbes.com/2011/06/16/sheila-bair-legacy.html.

<24> Sorkin A. Too big to fail: The Inside Story of How Wall Street and Washington Fought to Save the Financial System and Themselves. Viking, 2009.

<25> См.: Otker-Robe I., Narain A., Ilyina A., Surti J. The too-important-to-fail conundrum: impossible to ignore and difficult to resolve. IMF staff discussion note - SDN/11/12. May 27, 2011.

<26> Congressional Oversight Panel Releases Final Report on the Troubled Asset Relief Program. TARP Provided Critical Support but Distorted Markets and Created Public Stigma. URL: http://cybercemetery.unt.edu/archive/cop/20110401223120; http://cop.senate.gov/press/releases/release-031611-final.cfm.

Джозеф Стиглиц призывает вообще прекратить государственную поддержку системным банкам, чтобы позволить слабым банкам пережить крах <27>. Выступая на слушаниях в Сенате США, он заявил, что масштабная государственная поддержка помогла спасти финансовую систему от катастрофы, но при этом были попраны законы капитализма, согласно которым инвесторы должны нести ответственность за свои решения. Он также отметил, что система не может считаться эффективной, если она обобществляет убытки и приватизирует прибыль. Крупным банкам были преподнесены колоссальные дары - огромные денежные ресурсы на благоприятных условиях, в то время как обычные американцы должны были справляться с трудностями сами <28>.

--------------------------------

<27> См.: Stiglitz J.E. Freefall: America, Free Markets, and the Sinking of the World Economy. WW Norton, January, 2010.

<28> Witness Testimony of Joseph E. Stiglitz. Congressional Oversight Panel. Hearing on Impact of the TARP on Financial Stability. March 4, 2011.

В мировом сообществе общественное мнение формируется вокруг двух полюсов регулятивной политики:

1) системные банки могут и далее существовать, но они обязаны нарастить запас прочности в виде капитала и сформированных резервов, проводить более сдержанную кредитную политику и нести ответственность перед обществом;

2) многие, если не все, системные банки стали крупными настолько, что потеряли способность к самостоятельному функционированию, рассчитывают в будущем на поддержку государства и практически паразитируют на теле экономики, поэтому лучшим выходом является разукрупнение либо ликвидация таких учреждений.

Второй точки зрения придерживаются не только критики капитализма и откровенные популисты в среде политиков, но и авторитетные экономисты, апологеты рыночной экономики, желающие ее укрепления и повышения ее устойчивости. В международном сообществе явно преобладает первая точка зрения. Об этом свидетельствует выпуск серии документов Советом по финансовой стабильности, Базельским комитетом по банковскому надзору и национальными органами надзора <29>.

--------------------------------

<29> Криворучко С.В., Семиряд А.А. Регулирование системно значимых финансовых институтов: проблемы идентификации // Управление в кредитной организации. 2012. N 3.

§ 2. Некоторые виды хищений ликвидных активов

кредитных организаций

Банковскую сферу отличает наибольшее количество и масштабность неправомерных действий, связанных с хищением ликвидных активов. Совершение указанных действий часто влечет несостоятельность кредитных организаций и, как следствие, исключение их из нормально функционирующей финансово-кредитной системы. Способы хищения активов кредитных организаций не отличаются разнообразием и совершаются по характерным отработанным схемам. Система мер по противодействию вывода активов должна учитывать существующие в кредитных организациях угрозы, которые, несмотря на увеличение порогов безопасности и создание относительно эффективных систем внутреннего мониторинга, являются актуальными для любого банка.

В кредитной сфере в системе угроз, влекущих ухудшение финансового состояния кредитной организации, можно выделить угрозы внутренние и внешние. Внутренние угрозы исходят от противоправных действий внутри кредитной организации, таких как хищения и вывод ликвидных активов руководителями банков, отсутствие профессиональной системы мониторинга заемщиков, некомпетентность, непрофессионализм или преступный сговор сотрудников банков. Внешние угрозы исходят от клиентов банков, и к таким угрозам можно отнести незаконное получение кредита по поддельным документам, непредоставление обеспечения за пользование кредитными ресурсами или искажение сведений о действительном состоянии предмета залога, обременение залога повторными залогами, уничтожение или повреждение предмета залога. Кроме того, наиболее актуальной является проблема получения кредита фирмами-однодневками или организациями, имеющими намерение не возвращать банку полученные кредитные средства. В данном случае мошенники создают иллюзию наличия у организации-заемщика положительной деловой репутации, финансовой устойчивости или, используя поддельные документы, получают банковский кредит. Денежные средства при помощи нескольких финансовых трансакций переводятся на счета технологических компаний или организаций, инкорпорированных в офшорных зонах, и обналичиваются. Предприятие-заемщик объявляет о своей несостоятельности, инициирует процедуру банкротства.

Образование неликвидных активов в рамках обычной банковской деятельности обусловлено, в частности, следующими факторами: неплатежеспособностью ранее надежного должника; злостным уклонением состоятельного заемщика от погашения долга; обесценением активов (недвижимости, ценных бумаг); ликвидационными скидками, на которые нельзя не согласиться при вынужденной (в целях поддержания своей ликвидности) ускоренной продаже принадлежащего кредитной организации имущества. При стечении определенных обстоятельств указанные факторы (в том или ином сочетании или по отдельности) становились для данной кредитной организации критическими и влекли банкротство <30>.

--------------------------------

<30> См.: О качестве активов ликвидируемых кредитных организаций и мерах по предупреждению и минимизации последствий нарушений в работе с активами. URL: http://www.budgetrf.ru/Publications/Magazines/VestnikCBR/2007/VBR200711061647/VBR200711061647_p_039.htm.

При банкротстве кредитной организации по вине ее учредителей или органов управления совершаются типичные сделки по хищению активов. Чаще всего подобные действия совершаются при возникновении признаков финансовой неустойчивости кредитной организации. Неликвидные активы (в том числе активы, потерявшие стоимость) ликвидируемых кредитных организаций на момент отзыва у них лицензий на осуществление банковских операций составили в среднем 80 - 90% общей балансовой стоимости всех активов.

Исследователи в данной сфере отмечают, что финансовая неустойчивость у кредитных организаций возникает в случае, когда активы банка в значительной степени или полностью состоят из необеспеченных кредитов и векселей организаций с сомнительным финансовым положением. Эти компании имеют фиктивных учредителей и руководителей, в действительности принадлежат самим банкам, фактически управляются менеджерами банков и являются чисто технологическими, т.е. используются для реализации технологии создания и обслуживания ненадлежащих активов кредитной организации, нелегального вывоза капитала, обналичивания денежных средств и т.п. Такие фирмы не ведут нормальную хозяйственную деятельность и, как правило, не выплачивают заработную плату и не уплачивают налоги <31>.

--------------------------------

<31> См.: Кузнецов А.Н., Егорова О.Е. Проблемы выявления и оспаривания сомнительных сделок // Банковское право. 2006. N 1. С. 2.

Анализ отдельно взятой сделки не всегда бывает информативным, и при рассмотрении отдельно взятой сделки не всегда усматриваются признаки противоправности, поскольку сделки по формальным основаниям относятся к хозяйственной деятельности банков, оформлены документально в соответствии с требованиями законодательства. Однако при анализе предпринимательской деятельности кредитной организации, совокупности ее финансовых операций выясняется, что данные сделки представляют собой систему взаимосвязанных сделок, имеющих целью отчуждение ликвидных активов банка, и в совокупности данные сделки причиняют ущерб как самому банку, так и его кредиторам. При банкротстве кредитных организаций такие сделки называются сомнительными и могут быть оспорены заинтересованными лицами по критерию предпочтительности или подозрительности. А.Н. Кузнецов и О.Е. Егорова в статье "Проблемы выявления и оспаривания сомнительных сделок" систематизируют сомнительные сделки и классифицируют их в пять основных групп.

Первую группу составляют сделки, связанные с формированием уставного капитала ненадлежащими активами. Их характерной особенностью является то, что они представляют собой так называемые каскадные кредитно-вексельные схемы. Собственные средства (капитал), составляющие порой основную часть пассивов ликвидируемых кредитных организаций, зачастую были сформированы таким образом, что не могли обеспечивать финансовую устойчивость. Нередко денежные средства учредителей (участников) в уставный капитал этих кредитных организаций фактически не вносились. Они сразу трансформировались в ненадлежащие активы, а нераспределенная прибыль и фонды создавались без реальных источников их формирования. Типичным примером формирования уставного капитала ненадлежащими активами может служить следующая схема. Банк выдает необеспеченный кредит своему клиенту - технологической, т.е. специально для этого созданной, компании. Кредитные средства через цепочку других технологических компаний внутренними проводками с формальными основаниями платежа зачисляются в пользу фирмы, которая вносит их в уставный фонд банка. При наступлении сроков погашения выданного для этих целей кредита банк выдает другой технологической компании новый кредит, средства которого внутренними проводками непосредственно или через цепочку технологических компаний зачисляются на расчетный счет первоначального заемщика, который гасит за счет поступивших средств полученный им кредит и проценты по нему. Вновь выданный кредит при наступлении срока его погашения также гасится за счет нового займа и т.д. Аналогичные операции проводятся с векселями путем заключения банком договоров купли/продажи или мены векселей со своими клиентами. Могут также использоваться комбинированные схемы с векселями и кредитами. Участвующие в схемах технологические компании не ведут нормальную хозяйственную деятельность. Перечень их операций ограничивается, как правило, покупкой/продажей векселей и получением/погашением фиктивных по существу кредитов, поэтому погашение задолженности перед банком собственными средствами этих компаний невозможно <32>. Кроме того, в качестве ненадлежащих активов выступают заведомо невозвратные кредиты, которые выдавались организациям, не ведущим нормальную хозяйственную деятельность, а также векселя, эмитированные такими организациями. Известны случаи, когда на балансе формально числились векселя солидных организаций с безупречной деловой репутацией. На самом же деле это были мнимые (фактически несуществующие) векселя, которые либо никем не эмитировались, либо были эмитированы, но находились в собственности третьих лиц или были погашены. Чтобы скрыть наличие неработающих (невозвратных) кредитов, договоры с такими заемщиками продлевались, а для обслуживания ранее выданных кредитов выдавались через третьих лиц новые ссуды (осуществлялось так называемое перекредитование) <33>. В целях противодействия такому явлению, как формирование уставного капитала кредитных организаций ненадлежащими активами, необходимо исключить возможность фальсификации финансовой отчетности и бухгалтерских документов кредитной организацией, усилить надзорные функции Центрального банка России, с тем чтобы исключить возможность создания видимости успешной деятельности при наличии признаков неплатежеспособности или недостаточности собственных средств.

--------------------------------

<32> См.: Там же.

<33> См.: О качестве активов ликвидируемых кредитных организаций и мерах по предупреждению и минимизации последствий нарушений в работе с активами. URL: http://www.budgetrf.ru/Publications/Magazines/VestnikCBR/2007/VBR200711061647/VBR200711061647_p_039.htm.

Инкорпорирование в российское банковское законодательство правил и рекомендаций международных организаций в сфере банковского надзора может минимизировать возможность формирования неликвидными активами уставного капитала банка при его создании. Так, в частности, Европейский комитет банковского надзора (CEBS) подготовил аналитический отчет о состоянии финансовой отчетности крупнейших банков в свете кризиса на финансовых рынках, где указал на существующие проблемы, сложности и недостатки как со стороны финансовой отчетности банков, так и со стороны нормативной базы. В качестве проблем, отмеченных Европейским комитетом банковского надзора, можно выделить следующие:

1) недостаток ликвидности, усугубляемый относительно низким качеством управления кредитными организациями риском в целом и недостатками в управлении риском ликвидности в особенности. Вообще проблема с ликвидностью банков остается одной из наиболее острых в условиях продолжающегося кризиса на финансовых рынках.

В аналитическом отчете CEBS по итогам наблюдения за финансовой отчетностью крупнейших европейских банков отмечено, что объем и качество раскрытия указанных операций у банков производятся по-разному, в зависимости от степени интеграции этих операций в бизнес-процессы каждого банка, что ухудшает сопоставимость для пользователя отчетов банков. Поэтому CEBS настоятельно рекомендует кредитным организациям раскрывать эти операции более структурированно и с оглядкой на финансовые отчеты банков-конкурентов;

2) значительные недоработки кредитных организаций в адекватной оценке неликвидных активов. Так, по итогам наблюдения за крупнейшими банками CEBS делает вывод, что из-за трудностей с оценкой активов, по которым перестал существовать рынок, в финансовой отчетности каждой кредитной организации предложен собственный, отличный от других способ, пытаются найти сопоставимую информацию на альтернативных рынках и т.д., что в конечном итоге делает финансовую отчетность банков несравнимой между собой для инвестора. CEBS предостерегает, что непоследовательность в оценке таких активов и неуверенность самой кредитной организации в правильности примененных методов, а также отсутствие в финансовой отчетности банка внятного описания использованного метода негативно сказываются на доверии к банкам со стороны инвесторов. Смотря на рынок макроэкономически, в качестве результата этих недоработок в отчетности банков CEBS называет увеличение общей нестабильности на рынке <34>.

--------------------------------

<34> См.: Светлицкая Н. Подготовка финансовой отчетности по МСФО: уроки кризиса // Бухгалтерия и банки. 2009. N 12.

Схематично можно представить следующие сомнительные сделки <35> (рис. 20).

--------------------------------

<35> См.: URL: http://images.yandex.ru/yandsearch?text.

┌──────────┐

┌──────> │Транзитная│────┐

┌────────────────┐ │ │фирма N 2 │ │

│ Организация, │ │ └──────────┘ │

│ имеющая │ ┌─────┴────┐ V

│ легальный │ │Транзитная│ ┌──────────┐ ┌─────────┐ ┌─────────────┐

│ бизнес, но │ │фирма N 1 │ │Транзитная│ │Карточный│ │Обналичивание│

│заинтересованная│ │ │ │фирма N 4 ├>│ счет ├>│ через │

│в обналичивании │ └─────┬────┘ │ │ │частного │ │ банкомат │

│ денежных │ /\ │ │ │ │ клиента │ └─────────────┘

│ средств │ │ │ ┌──────────┐ └──────────┘ └─────────┘

└─────────┬──────┘ │ │ │Транзитная│ /\

│ │ └────>│фирма N 3 ├──────┘

└──────────┘ └──────────┘

Переводы за оказание

каких-либо услуг или покупку

какого-либо товара

Рис. 20. Сомнительные сделки

Цель такой сделки - обналичивание денежных средств.

Сомнительные операции проводятся также с кредитами физических лиц.

Вторая группа сомнительных сделок связана с выводом ликвидных активов - совершением кредитной организацией сделок по неравноценному отчуждению ее ликвидных активов либо обмену их на неликвидные, выдача заведомо невозвратного кредита с целью хищения активов и передачи их аффилированным лицам или лицам, контролирующим кредитную организацию, в ущерб имущественным интересам кредиторов. В результате совершения кредитной организацией сделки по выводу активов ее кредиторы лишаются возможности удовлетворения своих требований из части имущества, составляющей предмет сделки, в случае несостоятельности кредитной организации.

Вывод ликвидных активов осуществляется заменой их необеспеченными кредитами и неликвидными векселями. Реализация таких схем обычно начинается с необеспеченной эмиссии банком денежных средств путем выдачи необеспеченного кредита технологической банковской компании (покупки у нее неликвидного векселя). Далее внутренними проводками через более или менее разветвленную цепочку технологических компаний денежные средства:

- выдаются наличными через кассу банка;

- перечисляются через корреспондентские счета в другие банки в пользу российских организаций или зарубежных офшоров, принадлежащих руководителям и акционерам банка;

- используются для погашения обеспеченных кредитов финансово устойчивых предприятий, тем или иным образом аффилированных с руководителями и акционерами банка;

- направляются на покупку у банка ликвидных активов в виде имущества, ценных бумаг, прав требования, инвестиционных контрактов и т.п. с последующим их отчуждением в пользу руководителей и акционеров банка.

┌─ ── ── ── ── ── ── ──┐

│┌────┐ 1 │

│ФЛ 1│<──────────┐

│└────┘ │ │

│

│┌────┐ ┌────┴─┐ │ ┌─────────────┐

│ФЛ 2│<─────┤ ├───2─>│ │

│└────┘ │ │ │Коллекторское│

│Банк │<─│─3─│ агентство │

│┌────┐ │ │ │ │

│ФЛ 3│<─────┤ │<─│─5─│ │

│└────┘ └─────┬┘ └─────────────┘

│ │ /\

│┌────┐ │ │

│ФЛ 4│<───────────┘ │ │

│└────┴─────────4────── ──────────┘

└─ ── ── ── ── ── ── ──┘

1 - выдача потребительских ссуд, впоследствии вышедших на просрочку.

2 - выдача кредита коллекторскому (КА) агентству (под минимальную ставку).

3 - перечисление средств по договору переуступки прав требования по кредитам физ. лиц.

4 - передача просроченной задолженности.

5 - погашение кредитов физ. лиц (в случае успешного взыскания долгов).

Примечание. Как правило, между Б и КА существует условие, при котором КА имеет право на возврат ранее приобретенной у Б просроченной задолженности, при выполнении всех возможных мер по ее взысканию. Также по ссуде КА банк сразу может начислить 100% РВПС, тогда данная схема будет реализована только для сокрытия просроченной задолженности на балансе.

Рис. 21. Искусственное занижение просроченной

задолженности физических лиц

Сомнительные схемы второй группы напрямую связаны с хищением или преднамеренной растратой денежных средств вкладчиков, корпоративных клиентов и других кредиторов банка. Реализация этих схем осуществляется, как правило, при появлении признаков финансовой неустойчивости банка и фактически является действием по доведению его до банкротства <36>.

--------------------------------

<36> См.: Кузнецов А.Н., Егорова О.Е. Проблемы выявления и оспаривания сомнительных сделок // Банковское право. 2006. N 1. С. 3.

Варианты предотвращения вывода активов должников зависят от вида такого вывода. Различают вывод активов по прямым сделкам и по косвенным операциям.

В первом случае речь идет о передаче имущества на основании договоров купли-продажи или мены, переводе денежных средств со счета должника на иные счета. Вывод активов по прямым сделкам достаточно широко распространен в силу простоты юридического оформления.

Вторая группа операций имеет достаточно широкий перечень, включающий в себя вывод денежных активов с использованием конструкции займа или погашения простого векселя; вывод имущества через залоговые схемы, через реализацию акций акционерных обществ либо через исполнительное производство; внесение имущества в уставный капитал другого юридического лица и т.п.

Среди косвенных операций по выводу активов наиболее распространенным способом является внесение имущества в уставный капитал другого юридического лица в силу того, что акции и доли участия в обществах могут оплачиваться имуществом как движимым, так и недвижимым, а также имущественными правами и ценными бумагами. Такая схема позволяет осуществить переход права собственности, а дальнейшая реорганизация в форме слияния или присоединения делает невозможным возврат выведенных активов <37>.

--------------------------------

<37> См.: Самсонова А.Е. Варианты предотвращения вывода активов должников при банкротстве // Юридическая работа в кредитной организации. 2010. N 2.

К основным превентивным мерам по выводу активов можно отнести контроль за финансовой и хозяйственной деятельностью кредитной организации со стороны акционеров или учредителей, проведение внеочередного собрания акционеров или организацию внеплановой аудиторской проверки, мониторинг крупных кредиторов кредитной организации, в том числе анализ их финансово-хозяйственной деятельности, состава учредителей, анализ экономической целесообразности сделок, совершенных с кредитной организацией, отслеживание движения денежных средств после совершения сделки. Кроме того, необходимо анализировать судебные разбирательства с участием кредитной организации в качестве ответчика, а также возбужденные исполнительные производства и действия судебных приставов-исполнителей в интересах кредиторов.

Наиболее эффективными мерами по предотвращению последствий вывода ликвидных активов кредитной организации могут являться предъявление исков о признании недействительными сделок, направленных на отчуждение имущества, информирование правоохранительных органов о неправомерных действиях, связанных с отчуждением имущества.

К третьей группе сомнительных сделок можно отнести операции по предпочтительному удовлетворению требований отдельных групп кредиторов банка в период возникновения в банке финансовых трудностей и образования картотеки платежей по корсчетам.

Как правило, такие действия осуществляются путем перечисления внутренней проводкой денежных средств со счета одного клиента банка, чьи платежные поручения банк не в состоянии исполнить из-за утери ликвидности, в пользу имеющего обязательства перед банком финансово устойчивого клиента, который за счет поступивших средств погашает свои обязательства <38>. Предпочтительное погашение требований одних кредиторов перед другими совершается, как правило, умышленно в предбанкротный период с целью погашения требований отдельно взятого кредитора перед банком. В результате другим кредиторам банка причиняются убытки в виде непоступления в конкурсную массу денежных средств в размере погашенных требований.

--------------------------------

<38> См.: Кузнецов А.Н., Егорова О.Е. Указ. соч. С. 3.

Предотвратить негативные последствия указанных сделок возможно после признания судом банка банкротом по основаниям, предусмотренным ст. 61.3 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)". Прокредиторская направленность Закона прослеживается презумпцией виновности заинтересованного лица. Так, в Законе предполагается, что заинтересованное лицо знало о признаке неплатежеспособности или недостаточности имущества, если не доказано обратное.

Четвертую группу сомнительных сделок составляют операции по искусственному формированию кредиторской задолженности за счет средств самого банка. Типичная схема их реализации заключается в том, что банк осуществляет необеспеченную эмиссию денежных средств путем выдачи необеспеченного кредита технологической банковской компании или покупки у нее неликвидного векселя. Далее внутренними проводками через более или менее разветвленную цепочку технологических компаний денежные средства зачисляются на счета финансово устойчивых компаний или физических лиц, аффилированных с руководителями и акционерами банка. В результате возникает искусственная, не связанная с хозяйственной деятельностью предприятия и не обусловленная поступлением в банк денежных средств внешними платежами кредиторская задолженность банка перед своими клиентами <39>.

--------------------------------

<39> См.: Там же.

Кроме того, создание искусственной кредиторской задолженности осуществляется следующими действиями:

- продажей имущества юридическим и физическим лицам, в результате чего активы кредитной организации поступают в технологические организации, однако фактическими владельцами имущества остаются прежние собственники. В дальнейшем имущество отчуждается добросовестным приобретателям, а кредитная организация лишается ликвидных активов;

- формирование кредиторской задолженности в пользу аффилированных кредиторов за неоказанные услуги, за приобретение товаров, работ, услуг по заведомо более высоким, чем рыночные, ценам, за кратковременную аренду фактически не существующего имущества, с тем чтобы впоследствии такие кредиторы имели право на внеочередное удовлетворение своих требований в конкурсном производстве.

К пятой группе можно отнести операции по изменению очередности кредиторов, когда денежные средства со счетов юридических лиц переводятся на счета физических лиц. При этом часто осуществляется разбивка платежей на суммы до 100 тыс. руб., что преследует цель реализовать свои требования через гарантированную государством систему страховых выплат.

Аналогичная цель преследуется в случае, когда со счетов вкладчиков банка перечисляются суммы, эквивалентные размеру гарантированного страхового возмещения, на другие счета физических лиц <40>.

--------------------------------

<40> См.: Там же. С. 4.

В данном случае речь идет о схемах по дроблению вкладов с целью получения страховых выплат организациями и предпринимателями, на которых программа страхования вкладов не распространяется.

Дроблением вклада признается совокупность действий, приводящих к трансформации обязательств банка перед юридическими лицами в обязательства перед другими клиентами этого же банка - физическими лицами.

В преддверии банкротства кредитной организации указанные лица переводят денежные средства, находящиеся на счетах, на специально открываемые счета физических лиц в этом же банке с целью получения возмещения, при этом дробление вкладов осуществляется в таком размере, чтобы сумма у каждого физического лица не превышала предельной суммы компенсации. Подобные действия часто осуществляются по договоренности с сотрудниками банка. Осуществляя указанное дробление вкладов, кредиторы могли получить денежное возмещение от государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" преимущественно перед другими кредиторами за счет средств фонда страхования вкладов. Кроме того, данные кредиторы могли быть включены в реестр требований кредиторов банка и получить удовлетворение своих требований за счет конкурсной массы должника в случае, если требования вкладчиков - физических лиц к банку в сумме, превышающей максимально установленный законодателем размер возмещения.

Вкладчики, раздробившие свои вклады, рассчитывали вернуть их в полном объеме через новые вклады третьих лиц в отличие от добросовестных вкладчиков банка, не принявших участие в неправомерном дроблении своих вкладов.

Следствием совершения таких операций также может явиться несоразмерное удовлетворение требований кредиторов, что противоречит задачам конкурсного производства, установленным ст. 2 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" <41>.

--------------------------------

<41> См.: Тер-Аветисян Х.А. О дроблении вкладов физических лиц в кризисных банках // Юридическая работа в кредитной организации. 2006. N 3. С. 3.

Как правило, указанные действия совершаются по одной из следующих схем:

1) переброска денежных средств юридического лица на счета его руководства и учредителей, которые зачастую являются одними и теми же лицами (например, в виде выплаты дивидендов в размерах, сопоставимых с суммой максимального страхового возмещения, притом что ранее дивиденды не выплачивались никогда, тем более не принимались решения, например, в ноябре о выплате дивидендов по итогам работы за 9 месяцев текущего года);

2) зачисление денежных средств юридического лица на зарплатные счета его работников в банке. При этом обращают на себя внимание факты увеличения необъяснимым образом размеров заработной платы работников (с 15 - 20 тыс. руб. до 600 - 700 тыс. руб.) незадолго до отзыва у банка лицензии на осуществление банковских операций;

3) зачисление денежных средств юридического лица на счета его работников в банке, но уже по договорам займа и в размерах, сравнимых с суммой максимального страхового возмещения;

4) зачисление денежных средств со счета физического лица, остаток на котором превышает максимальную сумму страхового возмещения, на счета других физических лиц, как правило, по договорам займа либо в погашение ранее якобы заключенных договоров займа. При этом для осуществления указанной операции, как правило, вкладчики, со счетов которых осуществляется зачисление средств, досрочно расторгают договоры банковского вклада с потерей причитающихся им процентов <42>.

--------------------------------

<42> См.: Мельников А.Г. Дробление вкладов: факты и последствия // Банковское право. 2009. N 3.

Рассматриваемые банковские операции, совершенные кредитной организацией в период действия запретов, посягают на основы финансовой системы Российской Федерации. Это связано с тем, что массовая практика осуществления подобных операций в преддверии банкротства кредитной организации создает угрозу практической реализации положений Закона "О выплатах Банка России". Указанные банковские сделки, с одной стороны, создают условия для выплат физическим лицам, которые не могут быть признаны вкладчиками с точки зрения норм ГК РФ, а с другой стороны - в размере, не предусмотренном законодательством, что свидетельствует об их ничтожности в соответствии с п. 1 ст. 169 ГК РФ <43>.

--------------------------------

<43> См.: Тер-Аветисян Х.А. Указ. соч. С. 3.

Совершение противоправных сделок по открытию банковских вкладов в период, когда в отношении кредитной организации действовали запреты на заключение таких сделок, однотипность и концентрация их в небольшом временном диапазоне именно в тот период, когда кредитная организация испытывала финансовые трудности, отсутствие какого-либо экономического смысла свидетельствуют также о мнимом характере таких сделок (на основании ч. 1 ст. 170 ГК РФ) как совершенных без намерения создать соответствующие им правовые последствия с единственной целью неправомерного получения компенсационных выплат Банка России в соответствии с Законом "О выплатах Банка России" <44>.

--------------------------------

<44> См.: Там же.

Способом защиты интересов государства является отказ конкурсного управляющего от включения в реестр требований кредиторов требований, основанных на незаконном дроблении вкладов в преддверии банкротства.

Тем более что жизнь не стоит на месте и преступники изобретают все новые схемы.

ГУЭБиПК МВД России совместно с управлением "К" СЭБ ФСБ России проведен комплекс оперативно-розыскных мероприятий по документированию принципиально новой преступной схемы по выводу денежных средств за границу с использованием инструментов фондового рынка. В результате получены материалы, свидетельствующие о выводе за границу в период с февраля по октябрь 2011 г. свыше 100 млрд. руб.

Организованной группой лиц использовались фирмы, осуществляющие незаконную банковскую деятельность с номинальными директорами, которые фактически финансово-хозяйственной деятельностью не занимаются. У данных фиктивных организаций открыты расчетные счета в КБ "Западный", ОАО "Фондсервисбанк", ОАО "ВТБ", КБ "Промсервисбанк", ЗАО "ВТБ 24", ОАО "Газпромбанк", АКБ "Инвестторгбанк", ОАО "УралсибБанк", ОАО "СКА Банк", ОАО АКБ "Росбанк", Московском филиале КБ "Смоленский", КБ "Тверской коммерческий банк КБЦ".

На счета организаций поступали денежные средства за товар либо услуги с включенным НДС, которые перечислялись по договорам брокерского обслуживания на покупку ценных бумаг (без НДС) на расчетные счета ООО "ИК Евроинвест", ООО "ИК Интерактив", ООО "ИК Золотая гильдия", ООО "ИК ФинансИнвест" и др.

Вышеуказанные инвестиционные компании перечисляли их на торговые площадки ММВБ, РТС, где приобретались акции ОАО "Газпром", ОАО "Лукойл" и ОАО "Сбербанк".

Далее по договорам купли-продажи ценные бумаги поступали на счета депо подконтрольных офшорных компаний "Rederoinvestment Ltd", "Fandailyinvestments Ltd" и "Melontinvestments Ltd", в последующем реализовывались на ММВБ и РТС, а денежные средства поступали на счета, открытые в прибалтийских банках.

В результате реализации указанной схемы государству причинен ущерб в виде неуплаченного НДС в сумме свыше 15 млрд. руб.

Оперативные материалы в установленном порядке направлены в ГСУ ГУ МВД России по г. Москве, где 21.11.2011 принято решение о возбуждении уголовного дела по п. "б" ч. 2 ст. 172 УК РФ.

В ходе проведения следственных действий введены запреты на совершение операций с ценными бумагами по счетам организаций, используемых для вывода денежных средств за границу по предписанию ФСФР России на общую сумму 3,2 млрд. руб.

За последние десять лет Россия существенно укрепила свои позиции в международной системе противодействия отмыванию денег, пройдя путь от страны, не участвующей в борьбе с легализацией доходов, полученных преступным путем, до полноправного члена Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

Несмотря на достигнутые успехи, совершенствование национальной системы противодействия отмыванию преступных доходов продолжается. Так, в настоящее время в целях выполнения обновленных рекомендаций ФАТФ уже подготовлены изменения в российское законодательство, согласно которым будет расширен круг предикатных преступлений, в число которых будут включены и налоговые преступления. Будет снят существующий в настоящее время по отношению к преступлениям, связанным с самоотмыванием преступных доходов, порог, составляющий 6 млн. руб. (150000 евро/200000 долл. США). Кроме того, в законодательство вносятся иные изменения, которые позволят более эффективно и в соответствии с международными стандартами противодействовать легализации преступных доходов.

Анализ криминальной и криминогенной ситуации, складывающейся как в России, так и в мире в целом, приводит к выводу о все большей глобализации деятельности организованных преступных группировок.

Российские преступники все чаще пытаются сохранить, легализовать и приумножить свои доходы за рубежом, в странах с более развитой демократией, чем в России.

В этой связи МВД России особое внимание уделяет противодействию выводу из Российской Федерации денежных средств, имеющих криминальное происхождение, и их легализации за рубежом <45>.

--------------------------------

<45> По данным финансовой разведки России (Росфинмониторинга), в 2011 г. за пределы Российской Федерации по сомнительным основаниям выведено более 106,6 млрд. долларов США, из них 8,3 млрд. - в Швейцарию. В первом полугодии 2012 г. - 83 млрд. долларов США, в Швейцарию - более 3 млрд. долларов США.

§ 3. Способы совершения мошенничества

в финансово-кредитной сфере

Известно, что преступные посягательства на денежные средства банка в сфере кредитования совершаются путем мошенничества, т.е. путем обмана или злоупотребления доверием, и представляют собой уголовно наказуемое деяние, предусмотренное ст. 159 УК РФ. В целом суть обмана заключается в получении мошенником денежных средств под видом кредита без намерения выполнить свои обязательства по кредитному договору.

Мошенничество в кредитной сфере - наиболее распространенный вид деяний, посягающих на безопасность банков. Этот вид посягательств составил 54% от общего числа изученных преступлений, совершенных во всех сферах банковской деятельности <46>.

--------------------------------

<46> См.: Гамза В.А., Ткачук И.Б. Особенности преступных посягательств в сфере кредитования юридических и физических лиц // Управление в кредитной организации. 2010. N 6.

И.В. Громов выделяет следующие способы совершения мошенничества в финансово-кредитной сфере <47>.

--------------------------------

<47> См.: Громов И.В. Способы совершения мошенничества в финансово-кредитной сфере // Российский следователь. 2008. N 15.

Поиск по сайту: