АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Расчет коэффициента корреляции денежных потоков предприятия

Читайте также:
  1. I 5.3. АНАЛИЗ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ АКТИВОВ 1 И КАПИТАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ
  2. I. Оценка изменения величины и структуры имущества предприятия в увязке с источниками финансирования.
  3. I. Расчет накопительной части трудовой пенсии.
  4. I. Расчет производительности технологической линии
  5. I. Расчет размера страховой части трудовой пенсии.
  6. II. Определяем годовые и расчетные часовые расходы газа на бытовое и коммунально - бытовое потребление для населенного пункта
  7. II. Показатели финансовой устойчивости предприятия.
  8. II. Расчетная часть задания
  9. III. Движение денежных средств от финансовой деятельности
  10. III. Определение оптимального уровня денежных средств.
  11. III. Расчет процесса в проточной части ЦВД после камеры смешения.
  12. IV. Расчет продуктов сгорания топлива.

 

Годы, кварталы хі Уі (лг, - х) (у-у) (л:,. - х) х {у - у) (х, -хУ (у-уУ
               
      Предыдущий год    
I     -170 -143 24438    
      -85 -78      

210 Финансовый анализ

 

               
               
III     -35 -95      
IV              
      Отчетный год      
I              
II              
HI              
IV              
ИТОГО:     х = 765 У = 760      

Следовательно, предприятию необходимо скорректировать управление денежными потоками для сглаживания колебаний. Это позволит более эф­фективно использовать денежные средства, не допуская ни их излишнего накопления, ни дефицита в отдельные временные промежутки.

В процессе проведения коэффициентного анализа денежных потоков осо­бое внимание уделяется факторному анализу рентабельности положительного денежного потока.

Моделируя данный коэффициент рентабельности, можно получить конеч­ную шестифакторную систему:


К Л- пРПД11 - ппгт ~ on
1-

пдг

r EL JL дс * ~к xJcx пдп

ВР ДС х я х пдп

от, Им | Ам ВР ВР ВР


(4.18)


к


где ВР — выручка от продаж, тыс. грн.;

7f — средняя величина капитала (активов), тыс. грн.;

Иот — затраты на оплату труда с учетом начислений на заработную плату тыс. грн.;

Ич — материальные затраты на производство и реализацию продукции тыс. грн.;

Ам — начисленная амортизация за период, тыс. грн.;

Иот

ВР

зарплатоемкость продаж (л:,);


212 Финансовый анализ

 

        Таблица 4.2
Факторный анализ рентабельности денежного потока ОАО «Комфорт»
Показатель Предыдущий год Отчетный год Отклонения Влияние факторов
Чистый доход (выручка) от продаж, тыс. грн.   4699,4 299,4  
Затраты, в том числе: 4305,2 3702,3 -602,9  
материальные затраты, тыс. грн. 2491,2   -621,2  
затраты на оплату труда        
персонала с начисления-        
ми, тыс. грн.        
Сумма начисленной амортизации, тыс. грн.   557,3 -29,7  
Прибыль, тыс. грн. 94,8 997,1 902,3  
Средняя величина акти­вов (капитала), тыс. грн.   8185,9 -247,1  
Средняя величина остат-        
ков денежных средств, 1,3 150,4 149,1  
тыс. грн.        
Положительный денеж­ный поток, тыс. грн. 1385,3 1481,3 96,0  
Зарплатоемкость 0,2789 0,2713 -0,0076 +0,0240
Материалоемкость 0,5662 0,3979 -0,1683 +0,5344
Амортизациоемкость 0,1334 0,1186 -0,0148 +0,0471
Оборачиваемость капитала (активов) 0,5218 0,5741 0,0523 +0,0676
Доля среднего остатка де-        
нежных средств в общей сумме положительного 0,0009 0,1015 0,1006 +79,4846
денежного потока        
Доля среднего остатка де-        
нежных средств в общей 0,0002 0,0184 0,0182 -79,5530
сумме капитала (активов)        
Коэффициент рентабель-        
ности положительного ва- 0,0684 0,6731 0,6047  
лового денежного потока        
  ■      

Финансовый анализ 213


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 | 71 | 72 | 73 | 74 | 75 | 76 | 77 | 78 | 79 | 80 | 81 | 82 | 83 | 84 | 85 | 86 | 87 | 88 | 89 | 90 | 91 | 92 | 93 | 94 | 95 | 96 | 97 | 98 | 99 | 100 | 101 | 102 | 103 | 104 | 105 | 106 | 107 | 108 | 109 | 110 | 111 | 112 | 113 | 114 | 115 | 116 | 117 | 118 | 119 | 120 | 121 | 122 | 123 | 124 | 125 | 126 | 127 | 128 | 129 | 130 | 131 | 132 | 133 | 134 | 135 | 136 | 137 | 138 | 139 | 140 | 141 | 142 | 143 | 144 | 145 | 146 | 147 |

Поиск по сайту:

Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.004 сек.)